增值税试题
一、单选题
难度系数：A
001 试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人
002 试题：小规模纳税人的标准由（ ）规定。
A、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局
003 试题：税率的调整由（ ）决定。
A、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局
004 试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ ）。
A、17%、13%、10% B、17%、13%
C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4%
005 试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（ ）。
A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业
006 试题：下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。
A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片
007 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算
D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
008 试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。
A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润
009 试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（ ）。
A、8% B、10% C、17% D、货物不同，成本利润率也不同
010 试题：增值税的零税率是指（ ）。
A、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零
C、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零
011 试题：视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（ ）。
A、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单
C、税务机关征收简便 D、符合国际惯例
012 试题：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（ ）。
A、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比例确定
013 试题：现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（ ）在我国境内。
A、起运地 B、最终销售地 C、货物支付地 D、企业所在地
014 试题：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、征收增值税和营业税
D、就同一销售额，既征增值税又征营业税
※015出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2007]101号
试题：现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有（ ）。
A、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头
难度系数：B
016 试题：某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（ ）。
A、粮食和食用植物油13%，运输收入13%
B、粮食和食用植物油13%，运输收入3%
C、粮食和食用植物油17%，运输收入17%
D、粮食和食用植物油17%，运输收入3%
017 试题：一般纳税人销售货物适用13％税率的是（ ）。
A、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉
018 试题：下列货物销售，适用17％税率的是（ ）。
A、某罐头厂生产的鱼罐头销售 B、某蛋禽厂加工松花蛋销售
C、某自来水公司生产自来水销售 D、某煤气公司销售煤气
※019 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2005]165号
试题：下列行为，不应征收增值税的有（ ）。
A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费 B、贵金属的期货交易
C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利
※020 试题：下列纳税义务发生时间不正确的是（ ）。
A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；
B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；
D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
021 试题：下列经营行为属增值税征收范围的是（ ）。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
022 试题：下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。
A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利
023试题：下列收入中应交纳增值税的是（ ）。
A、转让著作权销售电影母片所取得的收入 B、工商局的营业执照工本费
C、体育彩票发行收入 D、经营单位购入拍卖物品再销售
024 试题：下列企业属于一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（ ）。
A、机械厂销售机器设备 B、外贸公司出口一批服装
C、自来水公司销售自来水 D、煤矿企业销售煤炭
025 试题：下列行为中，属于混合销售行为的是（ ）。
A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门
B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程
D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品
026 试题：某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、1.7 B、1.36 C、2.04 D、0.8
027 试题：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（ ）内不得变更计税方法。
A、三年 B、二年 C、五年 D、一年
※028 试题：现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（ ）。
A、零售农机配件 B、销售煤炭 C、销售抗艾滋病病毒药品 D、销售外购农产品
※029 试题：现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（ ）。
A、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水
030 试题：下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（ ）。
A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售
C、还本销售 D、以物易物销售
031 试题：下列行为中应征增值税的是（ ）。
A、邮政部门销售的集邮商品 B、邮政部门发行的报刊
C、典当业的死当物品销售 D、银行开办的融资租赁业务
032 试题：下列应缴纳增值税的是（ ）。
A、销售不动产 B、包工包料装璜工程中的材料部分
C、缝纫业务 D、代购代销手续费
033 试题：不需要作进项税额转出的是（ ）。
A、地震造成的购进货物损失 B、被盗造成的购进货物损失
C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失 D、经上级批准转出管理费用的损失
034 试题：某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（ ）缴纳。
A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴
035 试题：《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（ ）。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的
D、向购买方收取的返还利润
036 试题：下列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（ ）。
A、假肢 B、轮椅 C、矫形器 D、器具
037 试题：下列行为不属于视同销售货物的是（ ）。
A、将自产的货物无偿赠送他人
B、将委托加工的货物无偿赠送他人
C、以自产的货物换取他人的货物
D、将购买的货物无偿赠送他人
※038 试题：下列哪些行为应征增值税（ ）。
A、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用 B、增值税纳税人收取会员费 C、专业安装公司安装活动板房 D、酒店加工月饼对外出售
039 试题：下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ ）。
A、购进固定资产
B、购进低值易耗品
C、非正常损失的购进货物
D、用于免税项目的购进货物
040试题：某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（ ）元。
A、127.2 B、120 C、360.4 D、275.6
041 试题：在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（ ）。
A、多计进项税额转出
B、少计购买材料时的进项税额
C、多计销售产品的销项
D、非正常损失的进项税额未转出
042 试题：某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（ ）。
A、1,000元 B、630元 C、1,100元 D、800元
043 试题：增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。
A、收取的手续费 B、收取的包装物租金 C、收取的补贴收入 D、收取的销项税额
044 试题：混合销售行为指（ ）。
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为
※045 试题：电信部门销售移动电话并同时提供电信服务，应当（ ）。
A、征收营业税 B、征收增值税 C、既征营业税，又征增值税
D、免征增值税和营业税
046 试题：在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的是（ ）。
A、进口固定资产设备的企业 B、销售商品房的公司
C、商业零售企业 D、生产销售煤炭的矿厂
047 试题：某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（ ）。
A、财务上按售价处理，征收增值税
B、财务上按成本价转帐，不征收增值税
C、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税
D、财务上按售价转帐，征收营业税
※048 试题：纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物（符合具备资质和单独注明价款条件），并同时提供建筑安装劳务，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（ ）。
A、只征增值税，不征营业税 B、销售货物征收增值税，建筑安装劳务征收营业税
C、只征营业税，不征增值税 D、免税
※049 试题：自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（ ）。
A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税
B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税
C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税
D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税
050 试题：某化工厂(一般纳税人)发生的下列（ ）业务，不准抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开给化工厂）
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
※051 试题：某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（ ）万元。
A、6.7 B、7.6 C、9.9 D、8.5
※052 试题：按现行增值税政策规定，一般纳税人生产销售下列特定货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A、典当业销售死当物品 B、用购买的砂石料生产砖瓦、石灰
C、县以下小型火力发电站生产的电力 D、生产销售应征增值税的商品混凝土
053 试题：增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ ）。
A、按17%抵扣进项税额 B、按13%抵扣进项税额
C、按6%抵扣进项税额 D、不允许抵扣进项税额
054试题：进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。
A、关税完税价格＋关税
B、货物到岸价格＋关税＋消费税
C、成本×(1＋成本利润率)
D、关税完税价格＋关税＋消费税
※055 试题:现行增值税政策规定,应当征收增值税的是（ ）。
A、专营单位从事的融资租赁业务 B、增值税纳税人收取的会员费 C、印刷企业自购纸张受托印刷有统一刊号的图书杂志 D、工厂自采地下水用于生产
难度系数：C
※056 试题： 2007年10月，某企业将一辆自己使用过的小轿车(原价16万)， 以15万元的价格用于抵付所欠的货款, ,其正确的税务处理方法是（ ）。
A、按6%简易办法计算应纳增值税
B、按4%简易办法计算应纳增值税
C、按4%简易办法减半计算应纳增值税
D、不交增值税
057 试题：2007年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1,440元，每台进价1,000元（不含税），应当转出进项税额（ ）元。
A、1,700 B、14,400 C、12,307.69 D、8,547
058 试题:某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为（ ）万元。
A、14．45 B、14.59 C、12.47 D、13.6
059 难度等级 ：A 试题：某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2007年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（ ）元。
A、3,400 B、3,396.23 C、3,600 D、1,918
060 难度等级：A 试题：某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件用于销售。2007年12月购进各种零配件价值50,000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8,500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70,000元，该商店当月应纳增值税税额（ ）元。
A、2,692.31 B、4,200 C、11,050 D、3,350
061 难度等级：C 试题：某商场实行还本销售家具，家具现售价16,500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）。
A、16,500 B、16,500/5 C、1,650 D、不征税
062难度等级：C 试题：某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台含税售价3,000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（ ）元。
A、61,025.64 B、65,384.62 C、73,500 D、76,500
063 难度等级：C 试题：某服装厂为某饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税的销售额为（ ）。
A、18万元 B、19.44万元 C、19.8万元 D、27万元
064 难度等级：C 试题：某汽车配件商店2006年应税销售额为100万元，2007年3月购进零配件15,000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18,000元，收取包装费2,000元。该商店应纳增值税是（ ）元。
A、1,018.87 B、1,032.08 C、692.31 D、769.23
065 难度等级：C 试题：某从事零售的个体户于2007年5月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（ ）元。
A、4.52 B、3.08 C、2.82 D、1.37
066 难度等级：C 试题：下列项目适用17%税率的有（ ）。
A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B、苗圃销售自种花卉
C、印刷厂印刷图书报刊
D、果品公司批发水果
※067 难度等级：C 试题： 2007年10月，某纺织厂（一般纳税人）农业生产者手中收购棉花一批已入库，收购凭证上注明的价格为605,500元，其中包括另行支付的简单加工费5,000元和运费500元，该项业务准许抵扣的进项税额为（ ）元。
A、78000 B、78715 C、0 D、60550
※068难度等级：C 试题：2007年12月，某企业（增值税一般纳税人）生产集成电路产品取得不含税销售收入500000元，当月允许抵扣的进项税额为17000元，该企业可以获得即征即退的增值税为（ ）元。
A、68,000 B、53,000 C、38,000 D、15,000
069 难度等级：C 试题：某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ ）元。
A、260,000 B、300,000 C、360,000 D、330,000
※070 难度等级：C 试题：2006年11月，某一般纳税人销售货物并承担运费,取得真实的铁路运费发票一张,其中注明铁路运费3500元,建设基金300元,装卸费200元,保险费300元。则该纳税人运费可抵扣的税额为（ ）元。
A、280 B、245 C、266 D、301
071 难度等级：B 试题：出口货物销售价格一律以（ ）价折算人民币入帐。
A、到岸价 B、离岸价 C、成本价 D、合同价
※072 难度等级：B 试题：某制药厂（增值税一般纳税人）2007年3月生产销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月不得抵扣的进项税为（ ）万元。
A、6.8 B、2.04 C、0 D、2.35
※073 难度等级：B 试题：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、生产过程中出现的正常报废产品
B、用于返修产品修理的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、购销货物支付运费(其运费发票项目填写不全)
074 难度等级：B 试题：下列应适用17%税率计征增值税的应税项目是（ ）。
A、切面 B、速冻饺子 C、大米 D、饺子皮
075 难度等级：B 试题：纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税
C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。
D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
※076 难度等级：B 试题：自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，不符合其政策规定的是（ ）。
A、外购的不动产可以抵扣
B、为固定资产支付的运费可以抵扣
C、购进固定资产允许抵扣
D、用于矿井建设的材料、设备可以抵扣
※ 077 难度等级：B 试题：某公司为增值税一般纳税人，2007年5月生产销售农用汽车取得含税收入60万元，销售收割机取得含税收入140万元，则该公司当月应计增值税销项税额（ ）元。
A、290598.29 B、230088.50
C、248241.44 D、272445.35
※078 难度等级：B 试题：某电视机厂采用分期收款结算方式于5月份出售彩电200台，每台成本3000元，不含税售价3500元，合同约定产品发出后先收货款的一半，余款以后分三次收回，5月份如期收回货款409500元，则本月应确认此笔业务的销售额（ ）。
A、350000 B、409500 C、700000 D、819000
※079 难度等级：B 试题：某电视机厂家为增值税一般纳税人，本月销售电视机采用以旧换新方式促销，销售电视1000台，每台旧货作价250元（不含税），按出厂价和扣除旧货收购价实际取得的不含税销售收入2000000元，则本月上述销售的销售额为（）
A、2000000 B、2340000
C、2632500 D、2250000
※080 难度等级：B 试题：关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣
B、自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税
C、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
D、支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额
二、综合分析题
001 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：A电子设备生产企业（简称A企业）与B商贸公司（简称B公司）均为增值税一般纳税人，2007年12月的有关经营业务如下：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元。
（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票，注明价款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实际支付价款90万元、增值税15.3万元。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司开具的增值税专用发票。
（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税收入298.35万元，均开具普通发票。
要求：
（1）计算A企业本月应缴纳的增值税。
（2）计算B公司本月应缴纳的增值税。（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）。
002 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：佳华电视机厂属增值税一般纳税人，2007年12发生以下几笔业务：
（1）销售电视机120台，每台售价6,000元（价税合计）；
（2）购入电子元件合计210，600元（价税合计），已取得专用发票，注明税款30,600元，专用发票已认证；
（3）为装修本厂展销厅，购入装饰材料，支付价税合计款117,000元，取得专用发票，注明税款17,000元；
（4）购进复印机一台价税合计16,000元，取得专用发票注明税额2,324.79元；
（5）被盗已入库的电子元件若干，含税购进价为5,000元；
（6）将5台电视机用于职工活动室，5台电视机市面价（价税合计）为30,000元；
（7）支付运输费用2,000元，取得运输业专用发票（符合规定）。
要求根据以上资料回答下列问题:
①本月应纳销项税额为（ ）元
A、108,974.36 B、720,000 C、108,563.24 D、6,120
②本月准予抵扣的进项税额为（ ）元
A、30,740 B、30,140 C、30,013.5 D、30,012.5
③本月应纳增值税为（ ）元。
A、77,507.86 B、78,960.86 C、86,531.I6 D、78,656.18
003 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：北京某电子设备公司为一般纳税人，2007年10月份有关经营情况如下：
（1）销售情况：
①销售录音笔一批给商场，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；
②销售给某市电器商场（一般纳税人）音响设备5套，不含税单价1.2万元/套；
③销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，含税单价1.4万元/套，另外收取安装费0.5万元；
④销售使用过的旧监测设备（日本制造）1套，取得收入15万元，账面原值为12万元。
（2）购进货物和劳务情况：
①购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额5.61万元； 本月公司宣传用广告设施领用元器件账面成本3万；
②购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注明增值税税额0.272万元；
③支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额1.1万元，注明增值税税额0.187万元。
（3）其他业务：
①本厂该月份优惠销售给职工收录音机400台，每台收取优惠价160元。经查该厂同类产品不含税单价为220元/台。
如果期初增值税留抵税额为0.25万，请根据上述资料回答下列问题：
(1)本月销项税额为（ ）万元。
A.9.586 B.30.58 C.9.996 D.9.589
(2).本月购进货物不得抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.0.272 B.2.55 C.2.822 D.0.782
(3).销售监测设备应纳增值税（ ）万元。
A.0 B.0.288 C.0.0578 D.0.352
(4).本月应纳增值税（ ）万元。
A.3.789 B.4.199 C.3.238 D.4.34
004 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某增值税一般纳税人以制造为主业，2007年9月发生以下业务：
（1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。
（2）上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。
（3）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。
（4）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。
（5）外购原材料，取得的增值税专用发票上注明税款1.5万元，委托某企业制作一批礼品取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。
（6）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款11万元；外购管材模具，取得增值税专用发票注明价款20万。
（7）从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。
（8）本月支付电费价税款合计58.5万和自来水价税款合计15万，均取得专用发票。
（9）本月购进的劳保用品20万，取得专用发票列明税金3.4万，将其中的40%作为福利发给在建工程工人。（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）
(1).本期进项税合计（）万元。
A.12.20 B.37.43C.14.40 D.11.58
(2).本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税合计（）万元。
A.8.33 B.10.30 C.14.40 D.11.58
(3).本期销项税合计（）.
A.48.33 B.41.30 C.56.46 D.45.25
(4).本期应缴纳增值税合计（）万元。
A.27.33 B.27.36 C.44.40 D.11.58
005 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2007年10月发生以下业务。
（1）本月购进货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元。
（2）受托代销一批工具，双方约定每套不含税价为0.5万元，另按10％收取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套不含税价0.6万元，当月售出400套，仍与委托方按每套0.5万元结算货款，并已取得委托方开具的增值税专用发票。
(3)销售一批农机配件，开具普通发票上注明销售额70.2万元，上月已预收10万元，本月发货并委托银行预收手续，但货款未到。
（4）盘亏一批上月购入并已抵扣进项税的物资，盘亏金额为15万元。
（5）受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金50万元，销售方增值税专用发票抬头为该物资公司，销售额40万元，税金6.8万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时收取手续费5万元（开具普通发票），余款已于当月返还机械厂。
（6）本月购进一批五金材料，取得增值税专用发票上注明价款50万元，购货支付运费取得的货票上注明运费0.5万元，装卸费0.2万元，货款和运杂费均已支付，货已到，并已办理入库手续。
（7）将本企业一台已使用5年的机器设备出售，售价8万元，原购入价20万元。
请根据上述资料，回答以下问题：
（1）下列说法中正确的有（ ）。
A.商业企业购进货物用于非应税项目，其进项税额不得作为当期进项税额抵扣
B.盘亏外购物资的进项税额可以抵扣
C.商业企业购进货物（包括运费）已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理
D.销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依4％的征收率并减半征收增值税
（2）当月增值税的销项税额为（ ）万元。
A.51.73 B.58.53 C.60.26 D.57.8
（3）当月增值税的进项税额为（ ）万元。
A.46.79 B.50.36 C.47.84 D.47.81
（4）当月应纳增值税为（ ）万元。
A.9.87 B.10.69 C.8.17 D.11.74
006 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：
（1）9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；
（2）9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；
（3）9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；
（4）9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。(北京安通学校提供)
（5）9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；
2、计算该酒厂当月增值税销项税额；
3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；
007 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2005年12月相关经营如下：
（1）进口化妆品一批，关税完税价300万元。申报关税60万元，增值税率17%，消费税率30%；
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计58.5万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市价；
（3）收购免税农产品一批，支付收购价款80万元，运费15万元，当月将购回免税农产品的20％用于公司饮食部；
（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运费20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；
（5）将进口化妆品的80％重新加工制作成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专发票，取得不含税销售额800万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额93.6万元；
（6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额500万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为10％，实际收到金额450万元。
（7）取得化妆品的逾期包装押金收入17.55万元。
（注：当月购销环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证）
要求：根据上述资料回答以下问题
（1） 该公司进口环节应缴纳的消费税和增值税总和为（ ）万元。
A.344.76 B.161.47 C.241.72 D.280.24
（2）该公司国内销售环节实现的销项税额总和为（ ）万元。A.236.45 B.280.55 C.256.75 D.245.65
（3） 该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为（ ）万元。
A.120.56 B.130.92 C.116.85 D.143.68
（4）该公司当月应缴纳增值税为（ ）万元。
A.115.73 B.126.09 C.129.8 D.102.97
008 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某印刷厂（增值税一般纳税人）2007年12月发生如下相关经济业务：
1、接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收取运输费1000元。
2、印刷挂历1400本，每本含税售价23.4元，零售50本，批发给某图书城800本，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。
3、为免税产品印刷说明书收取印刷费5000元（不含税）。
4、本月购进纸张等原材料取得增值税专用发票注明增值税13600元；购买一台设备取得增值税专用发票注明增值税34000元；上月购进价值30000元（不含税）纸张因管理不善被水侵湿，无法使用。当月购销环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证）
要求：请根据上述资料，计算该企业当月应纳增值税。
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