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税法(Ⅱ)-土地增值税(三)_真题-无答案

时间：23-05-07 网友

税法(Ⅱ)-土地增值税(三)(总分152,考试时间90分钟)

一、单项选择题

1. 个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是( )。

A. 户口簿 B. 房屋产权证

C. 购房时契税完税凭证 D. 房屋买卖合同

2. 某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为( )万元。

A. 22.5 B. 16.5

C. 25.5 D. 14.5

3. 可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。

A. 一次交割、付清价款 B. 分期收款

C. 预售方式 D. 先行转让尚未完全建成的小区内的房产

4. 对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是( )。

A. 销售费用 B. 与房地产开发相关的财务费用

C. 建筑工程安装费 D. 与房地产开发相关的管理费用

5. 下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。

A. 以房产抵偿债务 B. 无偿将房产直接赠给某足球俱乐部

C. 破产清算转让的房地产 D. 农民因外出打工转让其在农村的房屋

6. 纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。

A. 工商执照原件 B. 税务登记证原件

C. 所得税完税凭证 D. 土地使用权证书

7. 2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。此转让行为应缴纳土地增值税( )万元。

A. 0 B. 133.5

C. 142.5 D. 292.5

8. 下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。

A. 个人之间互换自有居住用房 B. 无偿赠与房屋给直系亲属

C. 被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D. 合作建房有偿转让的

9. 土地增值税由( )征收。

A. 房地产管理部门 B. 纳税人所在地主管税务机关

C. 房地产坐落地主管税务机关 D. 纳税人经营地税务机关

10. 计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的有( )。

A. 超过贷款期限的利息 B. 计入房价并回购买方一并收取的代收费用

C. 超过贷款期限而加罚的利息 D. 未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用

11. 依据税法规定，下列计算公式中正确的是( )。

A. 旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率

B. 旧房成新度折扣=

C. 旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧

D. 旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

12. 下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是( )。

A. 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款

B. 以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金

C. 以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

D. 以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

13. 下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。

A. 土地出让金 B. 耕地占用税

C. 前期工程费 D. 开发间接费用

14. 我国的土地增值税( )。

A. 属于财产性质的土地税 B. 实行超额累进税率

C. 按次征收 D. 以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税

15. 转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为( )。

A. 30% B. 40%

C. 50% D. 60%

16. 计算土地增值税时可扣除的税费是( )。

A. 房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税

B. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加

C. 个人购买房地产时缴纳的契税

D. 个人转让房地产时缴纳的个人所得税

17. 某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30万元，则评估价格为( )万元。

A. 200 B. 400

C. 230 D. 430

18. 个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是( )。

A. 因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产

B. 因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产

C. 转让已居住3年以上原自用住房

D. 因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产

19. 根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于( )。

A. 向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内

B. 向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C. 签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内

D. 签订房地产转让合同之日起30日内

20. 某商业企业2006年转让一栋20世纪90年代初建造的仓库，取得转让收入300万元，缴纳相关税费共计16万元。该仓库造价200万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的仓库需400万元，该仓库经评估还有六成新。该商业企业转让仓库应缴纳的土地增值税为( )万元。

A. 30 B. 25.2

C. 18 D. 13.2

21. 旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。

A. 税务机关 B. 房管部门

C. 土地管理局 D. 房地产评估机构

22. 纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。

A. 货币收入 B. 实物收入

C. 无形资产收入 D. 依照有关规定代收的价外费用

二、多项选择题

1. 根据土地增值税规定，下列表述正确的有( )。

A. 纳税人以预售方式转让房地产的，税务机关可以预征土地增值税

B. 纳税人难以在每次转让后申报应纳税额的，可以选择定期申报方式

C. 土地增值税采用超额累进税率

D. 集体土地转让是违法行为，应该征收土地增值税

2. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。

A. 国家机关转让自用的房产

B. 因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

C. 个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的

D. 个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房

E. 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目余额之和20%的

3. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有( )。

A. 项目可行性研究费用

B. 支付的土地出让金

C. 小区出售前绿化支出

D. 销售房产的广告费用

E. 销售房产的业务招待费

4. 下列项目中，应征收土地增值税的有( )。

A. 以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C. 以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营

D. 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

E. 建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的

5. 允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有( )。

A. 耕地占用税

B. 管理费用

C. 土地征用费

D. 财务费用

E. 建房直接成本

6. 下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。

A. 出售新房屋及建筑物的

B. 出售旧房屋及建筑物的

C. 虚报房地产成交价格的

D. 以房地产进行投资联营的

E. 提供扣除项目金额不实的

7. 纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )确定。

A. 房产的评估价格

B. 房产坐落地取得时的基准地价或标定地价

C. 房产转让时缴纳的各种税金

D. 取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用

E. 市场交易价格

8. 下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有( )。

A. 旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格

B. 纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用

C. 已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的

D. 取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的10%的加计扣除

E. 旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率后的价格

9. 下列转让房地产所获得的经济利益中，应计入转让房地产收入中的有( )。

A. 外汇

B. 银行承兑汇票

C. 实物

D. 有价证券

E. 无形资产

10. 土地增值税的特点包括( )。

A. 采用扣除法计算增值额

B. 采用评估法计算增值额

C. 实行超额累进比例税率

D. 征收管理上实行按次征收

E. 以货物的增值额为征税对象

11. 土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。

A. 土地出让金数额

B. 土地基准地价

C. 土地使用权

D. 房屋及建筑物产权

E. 评估价格

12. 转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。

A. 旧房及建筑物的评估价格．

B. 旧房及建筑物的重置成本价

C. 支付的评估费用

D. 转让环节缴纳的税款

E. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

13. 下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有( )。

A. 企业双方出让房产使用权

B. 某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位

C. 税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

D. 某国有企业以房产对外投资，参股分红

E. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售

14. 下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。

A. 成片受让土地分期分批开发转让房地产

B. 预售商品房

C. 出售旧有房地产

D. 合作建房分别出售

E. 建造部分自用房销售

15. 税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。

A. 房．地产开发项目的类型

B. 房地产转让的形式

C. 签订房地产转让合同的具体日期

D. 房地产开发成本费用的财务会计资料

E. 与房地产转让有关的税金的完税凭证

16. 某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有 ( )。

A. 增值税

B. 契税

C. 转让房产时缴纳的营业税

D. 转让房产时缴纳的教育费附加

E. 转让房产时缴纳的印花税

三、计算题

3月1日，某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后，即于3月3日将该块土地使用权以110万的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6．05万元。

根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：

1. 该房产开发公司转让土地使用权的增值额为( )万元。

A. 10 B. 3.95

C. 3.90 D. 9.55

2. 应缴纳的土地增值税为( )万元。

A. 4 B. 3.82

C. 1.17 D. 1.19

某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。

根据所给资料，回答下列问题：

3. 转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。

A. 200 B. 240

C. 262.20 D. 222.2

4. 应缴纳的土地增值税是( )万元。

A. 42.01 B. 44

C. 70 D. 60.41

某年度某企业发生以下业务：

(1)3月1日以一块土地使用权作价1000万元作为投资，与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。

(2)4月10日购进一处新房产支付价款100万元，于4月28日进行转让，转让价格150万元，与转让房地产有关各种税金共计8.325万元。

根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：

5. 3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是( )。

A. 免缴土地增值税 B. 应缴纳土地增值税75万元

C. 应缴纳土地增值税62.50万元 D. 应缴纳土地增值税37.50万元

6. 4月28日转让房地产应缴纳土地增值税( )万元。

A. 15 B. 16.67

C. 12.50 D. 11.27

某个人1997年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1993年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元。转让获得收入40万元，支付各种税金共2．22万元(不包括个人所得税)，转让时未向税务机关申报核准。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为六成新。

根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：

7. 该个人转让自有住房应扣除金额为( )万元。

A. 20 B. 22

C. 24.22 D. 32.22

8. 该个人应缴纳的土地增值税为( )万元。

A. 3.5 B. 6.1

C. 1.17 D. 4.55

某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为3000万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用200万元，房地产开发成本1000万元，管理费用与销售费用是100万元，利息支出200万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费共计166.5万元(其中含印花税1.5万元)，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：

9. 允许扣除的开发费用金额为( )万元。

A. 200 B. 300

C. 260 D. 360

10. 允许扣除项目的总额是( )万元。

A. 1865 B. 1666.5

C. 1665 D. 1905

11. 应缴的土地增值税额为( )万元。

A. 450.75 B. 438

C. 383.25 D. 360.75

某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，出售总收入为1700万元，其支出项目为：支付土地出让金及相关费用300万元，房地产开发成本800万元，利息支出200万元 (其中50万元为罚息，不能按收入项目准确分摊)，转让环节支付的税金共计94.35万元 (含印花税0.85万元)，该省规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。

根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：

12. 允许扣除的开发费用为( )万元。

A. 200 B. 150

C. 60 D. 110

13. 允许扣除项目的总额为( )万元。

A. 1394.35 B. 1523.5

C. 1564.35 D. 1470

14. 销售普通标准住宅的税务处理是( )。

A. 免缴土地增值税 B. 应缴土地增值税91.70万元

C. 应缴土地增值税69万元 D. 应缴土地增值税52.95万元

某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入1400万元，已知该公司取得土地使用权支付金额10万元，支付有关拆迁补偿费30万元，支付前期开发费15万元，支付建筑安装工程费450万元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费20万元，销售此楼时缴纳的有关税金共计77．7万元(含印花税0.7万元)，允许扣除的房地产开发费用共为60万元。

根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：

15. 房地产开发成本为( )万元。

A. 450 B. 550

C. 615 D. 600

16. 允许扣除的项目金额为( )万元。

A. 887 B. 810

C. 810.70 D. 762

17. 应缴纳土地增值税( )万元。

A. 188.50 B. 160.85

C. 203.70 D. 155.50

某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额5000万元，公司缴纳了有关税金 (营业税税率为5%，印花税税率为0.5‰，城建税税率为7%，教育费附加为3%)，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元，房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元(支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出10万元，能提供金融机构的证明)，该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为5%。

根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：

18. 允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

A. 220 B. 210

C. 200 D. 100

19. 允许扣除的项目金额合计为( )万元。

A. 2885 B. 2485

C. 2765 D. 2771

20. 应缴纳土地增值税( )万元。

A. 881.75 B. 805.75

C. 751.25 D. 701.75

四、综合分析题

某房地产开发公司投资开发两片小区的情况如下：

甲小区于2001年10月3，日签订房地产销售合同，以分期收款方式将房产全部出售出去，依合同规定2001年10月5日收到第一笔售房款共300万元，2001年12月15日收第二笔房款400万元，2002年10月30日收最后一笔房款500万元。已知公司取得甲小区的土地使用权支付的费用为120万元，开发成本为456万元，销售环节缴纳与售房有关的税款共计66万元。

乙小区于2001年10月签订房产开发合同，并于2001年12月投入“三通一平”资金共 100万元，第一幢房屋于2003年8月建成并于2003年9月全部销售，取得售房款2000万元，2004年1月31日销售第二幢房屋取得售房款6000万元，2005年11月将最后一幢房屋销售出去取得售房款3000万元。已知企业取得乙小区的土地使用权支付的费用为1000万元，三幢房屋的开发成本分别为800万元、3000万元和1000万元，三幢房屋销售时缴纳与销售房屋有关的税金分别为110万、330万和165万，三幢房屋的建筑面积分别为20000平方米、50000平方米和30000平方米。该公司利息支出不能准确按项目计算分摊，该地政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%。

根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：

1. 该公司2001年应缴土地增值税税额为( )万元。

A. 157.80

B. 65.75

C. 52.60

D. 67.41

2. 该公司2002年应缴土地增值税税额为( )万元。

A. 52.60

B. 157.80

C. 78.90

D. 48.15

3. 2003年该公司应缴土地增值税税额为( )万元。

A. 147

B. 165.5

C. 169.2

D. 187

4. 2004年该公司应缴土地增值税税额为( )万元。

A. 316.5

B. 343.50

C. 445.25

D. 448

5. 2005年该公司应缴土地增值税税额为( )万元。

A. 458

B. 347.7

C. 243.50

D. 385.25

2006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率5%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰)。外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。

根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：

6. 该外资企业应缴纳( )。

A. 土地增值税

B. 营业税

C. 印花税

D. 城市维护建设税

7. 该房地产开发公司应该缴纳( )。

A. 土地增值税

B. 营业税

C. 印花税

D. 城市维护建设税

8. 该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为( )万元。