财务管理的自查报告及整改措施

财务管理的自查报告及整改措施

财务管理的自查报告及整改措施1

根据上级文件要求，为认真做好混子小学食堂安全、财务管理

工作，我校对学校食堂安全管理、资金运转情况报告如下：

　　一、学校食堂安全管理工作：

　　1、加强学校食堂管理，学校安排专人对食堂进行管理，规范学

校食堂管理资料，建立进货台账，根据卫生部门要求，做好各种记

录。

　　2、做好留样工作，坚持师生就餐食品留样48 小时制度。

　　3、规范原材料存储，大米进行少量采购，通风防鼠保存，蔬菜

定点采购，及时上架存放。

　　4、加强学生餐具消毒和操作间清洁卫生工作，确保环境卫生。

　　5、学校行政人员定期对食堂进行安全督导检查，确保食品卫生

安全。

　　6、学校食堂从业人员严格按照上级要求，定期到当地卫生部门

进行健康体检，做到百分之百持证上岗。

　　二、学校食堂资金管理及运行情况

　　1、会计科目和会计账簿均根据《财务会计制度》和上级财务管

理办法的.规定设置，会计账簿、财务报表信息真实，账表之间、账

账之间、账证之间对应真实。会计往来科目、会计结余科目真实。

　　2、会计凭证及时整理装订按时报账，存放安全、规范。

　　3、20__年6 月我校营养餐收入18390.00 元，暂支12802.00 元，

20__年6 月20 日扎帐下余5588，00 元，本期累计收入70300.00 元，

本期累计支出73378.50 元，食堂本期开支超支3078.50 元。

　　（二）财务管理办法完善和执行情况

　　由学校成立财务监督管理领导小组负责督促完善各类票据的整

理装订并严格执行财务管理制度。

　　（三）开餐模式由学校统一集中开餐，全体教师共同参与管理，

经费实行校财局管制度，实行报账制度，严格按照学校食堂采购制

度进行监管，由报账人员和采购人员以及收获人员共同在相应的票

据上签字认可。

　　（四）资金安全管理情况

　　资金严格管理，严格实行学校财务管理制度，我校在财务管理

和财务工作过程中还存在一些不足和问题。

　　学校向学生收取费今年来一直未变，由于物价上涨，加之学生

人数逐渐减少，学校食堂经费开支曾赤字状态。

　　学校食堂设备老化，只能用电用气供应，且比较耗费能源，电，

气费用过高。财务管理的自查报告及整改措施2

众所周知，依法办事是做好工会财务管理工作的前提条件，在

平时的财务管理工作中，学会依法办事，建立和健全工会的财务管

理制度。而工会主席、工会委员和工会经济审查小组都要各自具有

明确的工作职责，这样才能共同管好用好工会经费。并要做到以下

三点：

　一、有严格的经费使用审批手续和定期的经济审查工作。

　　二、经费使用有预算有计划，经费主要用在为职工办实事上。

　　三、同时严格法律法规，积极做好行政拨缴经费的管理，并按

时足额向上级工会上缴工会经费。当前，随着我市各区、县工会及

开发区工会的经费收入实现了持续稳定增长，如何管好、用好工会

经费则显得尤为重要。现就我县工会财务管理中出现的问题，进行

以下自查报告。

　　一、工会财务管理中出现的问题

　　我市工会所辖13 个区县和3 个开发区工会。近年来，各区、县

工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定

成效，但也存在一些问题，主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚

未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配

套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄

弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊

端日渐凸显，亟待改善和加强。

　　（一）财政划拨工会经费不到位

　　目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划

拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关

人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及

3 个开发区至今尚未解决。

　　（二）税务代收的覆盖面不够广

　　税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会

经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白

点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000 多

家，而缴经费的只有1600 多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单

位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600 多家，也只达到

30%。

　　（三）财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大

　　有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务

制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算

管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、

县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的

5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，

财务管理基础薄弱。

　　（四）财务审批报销制度不够规范

　　有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让

领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些

财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有

的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未

附发放明细单。

　　（五）乡镇、街道工会财务工作薄弱

　　（六）人员素质不高，会计基础工作薄弱

　　有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，

人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，

存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。

有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，

开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同

时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很

少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。

　　二、原因及分析

　　（一）财政划拨工会经费的问题

　　地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收

经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各

区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困

难，加之我们的.协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费

不能全部到位。

　　（二）工会经费收缴率不高的问题

　　区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够

花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催

缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交

多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地

税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次

对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及

未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。

　　（三）财务管理基础薄弱的问题

　　一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相

应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员

大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财

务工作不能适应形势发展的要求。

　　（四）乡镇街道一级工会财务管理问题

　　我市乡镇、街道工会工作范围广，肩负的任务重，人员编制少，

非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无

法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。

　　三、对策及建议

　　（一）采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经

费到位率

　　各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，

充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工

资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合

下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳

工会经费，逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施，加大财政

划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级

党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资

的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业

单位计拨工会经费由财政统一划拨。

　　（二）加强领导，为财务人员履行职责创造条件

　　各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费

收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题，

逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分调动

财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条

件。

　　（三）强化财务管理，建立健全工会各项财务制度

　　制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中

存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。

要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度，建立健全符合

当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、

用制度管财。

　　四、加强检查指导，提升乡镇、街道工会财务管理工作水平

　　建议进一步加强对乡镇(街道)工会财务工作的检查指导，根据

基层单位的实际情况，25 人以上的单位可单独建立银行账户，对这

些单位进行规范管理。25 人以下的单位及联合会可由行政代管，但

必须保证工会经费的足额计提及独立使用。充分发挥乡镇(街道)工

会的承上启下的作用，在县级、乡镇(街道)工会、基层工会开展以

非公企业工会为重点，收好、管好、用好工会经费为主要内容的财

务规范化建设达标活动，一级抓一级，一级帮一级，一级促一级，

层层落实，促使工会财务管理水平上台阶。财务管理的自查报告及

整改措施3

一、幼儿园领导高度重视

　　1、幼儿园配有专门的财务办公室，配有专职财务人员2 人。

　　2、园长经常询问财务运行情况和听取财务工作汇报，及时调整

财务支出。

　　3、财务人员具会计证并有一定的专业理论素养和较强业务能力，

有三年会计工作经验，积极参加上级财政部门组织的财务管理及相

关法律知识的培训，能按照财务制度的有关财经规定记账，会计科

目使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。

　　4、财务人员能对当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行

存款日记帐做到日清日结。并根据各项资金的性质，严格做到专款

专用。

　　二、强化幼儿园收入收费行为的管理

　　严格执行收费管理制度。公开收费项目，公开收费标准，接受

教师及家长的监督，统一收费项目，统一收费标准，统一使用财政

部门印制的收费（收款）票据。经过幼儿园自查，未发现自立收费

项目、提高收费标准现象，幼儿园有完善的经费管理制度，真正做

到了专款专用。

　　幼儿园严格加强预算内、外资金管理，所有预算外收入全额上

缴国库，严格“执行两条线的'管理，经过自检自查幼儿园绝无虚列

和隐匿财政收入。

　　三、加强财务支出管理

　　幼儿园领导审批制度明确，从事幼儿园财务管理的记账人员和

审批人员、出纳人员、经办人员、财务保管人员的职责权限明确，

做到了相互分离、相互制约、相互监督。

　　四、加强有限资产的管理，保证幼儿园正常运行

　　根据幼儿园工作计划，通盘考虑，全面管理，合理使用有限资

金，集中力量，加大教育教学、教育科研的投入。各项收入做到心

中有数，坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余。”

　　制定了健全的资产管理制度，严格资产的购置、领用、出租、

处置、报废等工作程序。所有资产全部按要求建档建册，用卡片进

行登记，款物相符，登记准确无误，没有造成资产流失。

　　此次自检自查工作中得到幼儿园领导的高度重视，以《关于开

展中小学财务管理工作专项检查的通知》为依据进行全面自检自查，

通过自检自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后

我们要更细致的规范财务基础管理，扎扎实实的开展幼儿园的财务

工作。财务管理的自查报告及整改措施4

为了加强财务管理，规范和加强财会工作，我校高度重视，及

时召开了校委会，把学校财务、总务、后勤、工会及班主任相关人

员，召集起来，进行学习、座谈，对学校近几年财务财务管理工作

进行了认真自查。现报告于下：

　　一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我

校成立了财务管理自查工作领导小组。校长包海渊任组长，学校管

财务总务李新兴为副组长，报帐员李艳红，教师代表郑静明为成员。

　　二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了

学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行

常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都

获得通过。

　　三、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费。按文件

只收空白作业本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起

强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单

位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。

　　四、学校严格加强预算内，所收学生作业本费全额缴入预算外。

严格实行“收支两条线”管理。

　　五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按

实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款

项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支

出，都附有合同、结算表和其他相关材料。

　　六、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各

项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和

铺张浪费等现象。

　　七、学校对于学校的资产增减，都做了较好的登记，做到出入

有据。建立了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等后勤

管理制度。每年年底定期进行资产清查。做到了账账相符、账卡相

符、账物相符。

　　八、我校按照上级有关规定，做好对困难住宿生的'生活补助的

申请、审核、公示等工作，生活补助全额发放给家长。财务管理的

自查报告及整改措施5

为了进一步提升村级事务规范化管理水平，全面落实财务会计

制度，规范账务处理程序，健全村级财务民主管理机制，根据市统

一部署，我镇对全镇81 个行政村的财务状况进行了全面的清理整顿，

并且对清理整顿中发现的问题逐一研究制定了整改方案，现将清理

整改情况汇报如下：

　　一、委托代理情况。我镇81 个村集体资金全部纳入委托代理中

心代管，在这次清查中，有个别备用金超限额的村，已限令两天内

将超额款项送存代理中心。81 个村的账目全部委托代理录入微机，

除了两个村会计生病需要更换，没能按月结账以外，其他村都能够

按月进行微机录入，这两个村正在办理会计更换申请手续，并在近

期内马上进行会计交接，使微机录入工作能够按时完成。在清查过

程中未能发现侵占村集体资金的行为。

　　二、财务收支情况。我镇所有村集体全部使用市统一的专用收

据，并且严格执行销号制度，前几年专用收据管理不够严格，存在

一定的漏洞，自20__年我镇的收据管理逐步走向规范化。

　　以前年度的大额支出大部分村未履行民主程序，自20__年大额

支出基本都有会议记录。部分支出单据由于农村的实际情况不够规

范，大部分饭费单据不是税务发票，用税务发票的话会徒增村集体

的费用支出。

　　三、资产资源管理及经济合同情况。20__年以前，大部分村的

集体资产资源对外承包、租赁、出让以及经济合同的签订等未履行

民主程序，没有会议记录，自20__年开始，合同的签订全部按照程

序进行，从申请到会议记录等手续齐全。以前年度的合同存在着不

同程度的不规范性，甚至有的村部分小合同没有签订书面合同，属

于口头合同。主要存在的问题是，部分村的部分合同不能按时履行，

承包费收缴不上来。有个别村的固定资产多年前在个人手中使用，

没有合同，没有费用，并且这届村委表示收不回来。

　　四、财务公开和民主理财情况。我镇目前有两个村没有理财小

组，未执行理财小组职责，工作片及村委正积极按照程序步骤抓紧

组建理财小组，估计近期内即可完成。其他村都逐月进行财务公开，

理财记录比较规范。所有村的单据都经财务委托中心审核盖章后才

进行微机录入。

　　五、“一事一议”管理资金使用情况。我镇没有“一事一议”

筹资酬劳情况，有“一事一议”奖补资金的村，奖补资金全部落实

到位，并且用用村级公益事业项目的支出，有预决算及会议记录。

　　六、会计队伍建设情况。自20__年以来，我镇陆续因各种原因

有会计人员更换情况，都分别按照规定程序进行了申报，当前还有

两个村的会计在更换申报过程中。

　　在清查过程中存在着一些重点难点问题，需要共同探讨解决。

　　1、多年前签订的合同，部分存在不规范性。同时部分村承包费

的收缴存在问题，多年陈欠承包费无力收缴，合同不能够正常履行，

即使通过法律程序也很难执行。

　　2、部分村上届或者更早的招待费理财不认可，或者现在的两委

不认可，款已支付未下账，抵库存现金。即使挂账应收款也将是死

账一笔。

　　3、由于村级实际情况的限制，许多支出单据不规范，尤其招待

费，在经济实惠的山村小店没法得到正规的'税务发票，而非要税务

发票的话，无疑在一定程度上增加了村级的费用。

　　通过这次的清理整顿，彻底解决了村级财务管理方面存在的问

题，我们针对发现的问题分别研究了解决方案跟整改措施，使村级

财务进一步的规范化，为以后更好的完善和落实村级财务管理制度

打好了坚实的基础。财务管理的自查报告及整改措施6

为了进一步规范财务行为，强化学校财务管理，严肃财经纪律，

提高经费资金使用效益，深入贯彻落实好《预算法》、《会计法》、

《政府采购法》、《国有资产管理办法》、《中小学校财务制度》

和陕西省财政厅、教育厅《关于进一步加强义务教育经费管理的意

见》精神，促进教育事业持续健康发展，依据眉县教育体育局《关

于开展全县中小学财务管理工作专项检查的通知》文件精神及教委

工作安排，现对我校财务管理工作自查情况总结如下：

　　一、自查时间：

　5 月11 日——5 月19 日

　　二、自查工作领导小组：

　　组长：___

　　组员：___ ___ ___ ___ ___ ___

　　三、自查内容

　　(一)制度建设情况

　　财务管理制度、预算管理制度、收费管理制度、内部控制制度、

经费管理制度、资产管理制度、财产登记领用制度、财会人员岗位

职责、工会经费管理制度等管理制度健全。

　　(二)财务管理情况

　　1、收入管理情况

　　能严格遵守国家收费的有关规定，所有收费项目和标准都经物

价部门批准，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准

等行为。所有预算外收入全额纳入财政专户，严格执行“收支两条

线”管理。

　　2、支出管理情况

　　能严格执行国家规定的开支范围及标准，无虚列虚报或以白条

作为报销凭证现象;按规定应当纳入政府采购的项目能实行政府采购;

能定期公布学校收支及管理情况;支出实行校长负责制，大额资金使

用经领导集体讨论并有会议记录记载;学校财务管理的审批人员、报

帐人员、经办人员、财产保管人员的职责明确，相互分离、相互制

约、相互监督;无私设“小金库”、公款私存、设立账外账、坐收坐

支等现象;所有支出发票均有经办人签名及用途，对购置的财产有入

库登记;无大额现金支付现象;津补贴发放符合规定，绩效工资实施

后各学校无违规乱发钱、物。

　　3、资产管理情况

　　学校国有资产的出租、出售、出让、对外捐赠、报废、报损等

均经学校领导集体研究，均按国有资产处置管理有关规定办理，并

报主管教育行政部门、财政部门审批;建立了学校资产台账和财产领

用台账;能定期组织资产清查，做到账账相符、帐卡相符、账实相符;

对新购、新建的资产能及时进入固定资产核算。

　　(三)存在不足

　　由于撤点并校，财产有待于进一步清理。

　　虽然我们都能按照上级要求去做，但是由于我们工作能力有限，

对上级精神领会不透，也可能在工作中有一些失误的`地方，在今后

的工作中，我们将会进一步完善相关财务制度，全面分析和总结财

务管理中存在的问题，并认真做好整改，进一步规范财务管理，完

善财务工作。