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《经济法基础》作业五

时间：23-07-02 网友

《经济法基础》作业五

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单选题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。 [单选题] *

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额(正确答案)

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

2.2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。 [单选题] *

A.40万元

B.42.4万元

C.46.4万元

D.36万元(正确答案)

3.2019年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率（实际征收率）为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（）。 [单选题] *

A.1 000×10%×50%=50（万元）

B.1 000×10%=100（万元）(正确答案)

C.1 000×（1-25%）×10%=75（万元）

D.1 000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）

4.2019年甲企业取得销售收入3 000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予扣除的广告费是（）万元。 [单选题] *

A.460

B.510

C.450(正确答案)

D.340

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。 [单选题] *

A.盘盈的固定资产(正确答案)

B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产

D.通过捐赠取得的固定资产

6.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。 [单选题] *

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)

C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 [单选题] *

A.事业单位

B.合伙单位(正确答案)

C.社会团体

D.民办非企业单位

8.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1 000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。 [单选题] *

A.1 000×25%-10-20=220（万元）(正确答案)

B.1 000×25%-10=240（万元）

C.1 000×25%=250（万元）

D.1 000×25%-20=230（万元）

9.甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向某小学捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。 [单选题] *

A.6万元

B.10万元

C.3.6万元(正确答案)

D.4万元

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。 [单选题] *

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.销售货物收入

D.财政拨款(正确答案)

11.甲公司2019年度取得销售货物收入1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。 [单选题] *

A.6万元

B.5万元

C.4.97万元

D.3.6万元(正确答案)

12.2019年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）。 [单选题] *

A.7.8万元

B.10万元

C.3.9万元(正确答案)

D.5万元

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 [单选题] *

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.违反合同的违约金(正确答案)

D.违法经营的行政罚款

14.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是（）。 [单选题] *

A.向投资者支付的股息

B.税务机关的罚款

C.人民法院的罚金

D.合同违约金(正确答案)

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得纳税人的是（）。 [单选题] *

A.甲有限责任公司

B.乙事业单位

C.丙个人独资企业(正确答案)

D.丁股份有限公司

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。 [单选题] *

A.以融资租赁方式租出的大型机床

B.以经营租赁方式租入的载货汽车

C.已投入使用的厂房(正确答案)

D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

17.根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是（）。 [单选题] *

A.国债利息收入

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款收入(正确答案)

18.甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）。 [单选题] *

A.100×14%+1.5=15.5（万元）(正确答案)

B.14+100×8%=22（万元）

C.18+1.5=19.5（万元）

D.18+100×8%=26（万元）

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。 [单选题] *

A.按照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司(正确答案)

D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

20.甲企业为创业投资企业，2016年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2018年12月31日仍持有该股权。甲企业在2018年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 [单选题] *

A.（2000-300）×25%=425（万元）

B.（2 000-300×70%）×25%=447.5（万元）(正确答案)

C.2000×70%×25%=350（万元）

D.（2 000×70%-300）×25%=275（万元）

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 [单选题] *

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.国债利息收入(正确答案)

C.财产转让收入

D.特许权使用费收入

22.2019年11月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。 [单选题] *

A.0.5

B.1.5

C.1(正确答案)

D.2

23.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是（）。 [单选题] *

A.未投入使用的房屋(正确答案)

B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。 [单选题] *

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入(正确答案)

25.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。 [单选题] *

A.印花税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.允许抵扣的增值税(正确答案)

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受“税额抵免”优惠政策的是（）。 [单选题] *

A.企业非广告性质的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分(正确答案)

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

27.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。 [单选题] *

A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除(正确答案)

C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

28.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。 [单选题] *

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额(正确答案)

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

29.根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是（）年。 [单选题] *

A.5

B.10

C.4(正确答案)

D.3

30.甲公司2019年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。 [单选题] *

A.45(正确答案)

B.70

C.42.5

D.30

31.甲公司2018年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 [单选题] *

A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）

B.300×25%-60=15（万元）

C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）

D.[300+(38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）(正确答案)

32.2019年甲企业（计算机制造企业）取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予税前扣除的广告费是（）万元。 [单选题] *

A.15

B.30(正确答案)

C.45

D.60

33.根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于免税收入的是（）。 [单选题] *

A.国债利息收入(正确答案)

B.财产转让收入

C.特许权使用收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

34.中国公民李某在国内某公司任职，在2019年7月发表的一篇文章，取得稿酬1 000元，则按照稿酬所得应预扣预缴的所得额为（）元。 [单选题] *

A.200

B.800

C.560

D.140(正确答案)

35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。 [单选题] *

A.甲个人独资企业的投资者个人

B.乙合伙企业的合伙人

C.丙个体工商户

D.丁事业单位(正确答案)

36.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（）缴纳个人所得税。 [单选题] *

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得(正确答案)

37.中国公民李某2019年每月从单位取得工资13 000元，按照国家规定的范围和标准，李某负担的基本社会保险费用2 200元，住房公积金1 500元，计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。 [单选题] *

A.44 400(正确答案)

B.26 400

C.18 000

D.13 000

38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。 [单选题] *

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴(正确答案)

D.岗位津贴

39.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（）。 [单选题] *

A.个人转让著作权所得(正确答案)

B.国家规定的福利费

C.保险赔款

D.退休工资

40.下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。 [单选题] *

A.加班工资

B.年终加薪

C.劳动分红

D.独生子女补贴(正确答案)

41.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于特许权使用费所得的是（）。 [单选题] *

A.提供专利权的使用权取得的所得

B.提供商标权的使用权取得的所得

C.提供著作权的使用权取得的所得

D.提供房屋使用权的使用权取得的所得(正确答案)

42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。 [单选题] *

A.托儿补助费

B.独生子女补贴

C.单位以误餐补助名义发给职工的补助(正确答案)

D.差旅费津贴

43.根据《个人所得税法》的规定，下列各项属于居民个人的是（）。 [单选题] *

A.在中国境内有住所的个人(正确答案)

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满181天的个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满181天的个人

44.某大学老师李某取得下列各项收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（）。 [单选题] *

A.出版教材收入(正确答案)

B.作品展览收入

C.审稿收入

D.学术报告收入

45.中国公民张某，2019年5月取得房屋租金收入8 000元（不含增值税），与房屋租赁无关的税费360元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2 800元、供暖费2 600元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应预扣预缴的个人所得税税额时，准予扣除的有（）。 [单选题] *

A.修缮费500元(正确答案)

B.购房贷款2 800元

C.供暖费2 600元

D.无关的税费360元

46.某企业退休员工李某本月取得下列收入中，应按规定计算缴纳个人所得税的是（）。 [单选题] *

A.退休工资3 500元

B.国债利息收入300元

C.稿酬所得5 000元(正确答案)

D.保险赔款2 000元

47.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得免税项目的是（）。 [单选题] *

A.国债利息

B.军人的转业费

C.出租厂房取得的租金(正确答案)

D.国家发行的金融债券利息

48.根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。该比例为（）。 [单选题] *

A.1%

B.3%

C.2%(正确答案)

D.5%

49.根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照（）计缴个人所得税。 [单选题] *

A.经营所得

B.劳务报酬所得(正确答案)

C.工资薪金所得

D.特许权使用费所得

50.2019年1月，李某出租自有住房取得租金收入8 000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费360元，支付该房屋的修缮费1 200元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%的税率征收个人所得税。计算李某当月出租住房应预扣预的个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。 [单选题] *

A.（8 000-360-800）×10%

B.（8 000-360-1 200）×10%

C.（8 000-360-1 200）×（1-20%）×10%

D.（8 000-360-800）×（1-20%）×10%(正确答案)

二、多选题

1.甲公司为居民企业，甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。 *

A.销售边角料收入40万元(正确答案)

B.产品销售收入800万元(正确答案)

C.国债利息收入5万元(正确答案)

D.抵债产品售价60万元(正确答案)

2.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。 *

A.向客户支付的合同违约金(正确答案)

B.向税务机关支付的税收滞纳金

C.向银行支付的逾期借款利息(正确答案)

D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。 *

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定(正确答案)

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定(正确答案)

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定(正确答案)

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。 *

A.未投入使用的厂房

B.以经营租赁方式租入的运输工具(正确答案)

C.以融资租赁方式租出的生产设备(正确答案)

D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备(正确答案)

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。 *

A.购入固定资产的支出

B.固定资产的大修理支出(正确答案)

C.租入固定资产的改建支出(正确答案)

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出(正确答案)

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。 *

A.转让专利权收入(正确答案)

B.债务重组收入(正确答案)

C.接受捐赠收入(正确答案)

D.确实无法偿付的应付款项(正确答案)

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。 *

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(正确答案)

B.财政拨款(正确答案)

C.国债利息收入

D.接受捐赠收入

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。 *

A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度(正确答案)

B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度(正确答案)

C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补(正确答案)

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴(正确答案)

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。 *

A.薪炭林(正确答案)

B.产畜(正确答案)

C.役畜(正确答案)

D.经济林(正确答案)

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。 *

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入(正确答案)

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入(正确答案)

D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。 *

A.中药材的种植(正确答案)

B.林木种植(正确答案)

C.花卉种植

D.香料作物的种植

12.根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。 *

A.股权投资

B.应收票据(正确答案)

C.银行存款(正确答案)

D.应收账款(正确答案)

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。 *

A.职工教育经费(正确答案)

B.广告费(正确答案)

C.业务宣传费(正确答案)

D.业务招待费

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。 *

A.将货物用于广告(正确答案)

B.将货物用于捐赠(正确答案)

C.将货物用于偿债(正确答案)

D.将货物用于赞助(正确答案)

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。 *

A.转让股权收入(正确答案)

B.转让固定资产收入(正确答案)

C.转让土地使用权收入(正确答案)

D.转让债权收入(正确答案)

16.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。 *

A.印花税(正确答案)

B.消费税(正确答案)

C.土地增值税(正确答案)

D.资源税(正确答案)

17.甲企业2019年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2019年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。 *

A.公益性捐赠支出200万元(正确答案)

B.职工福利费支出160万元(正确答案)

C.职工教育经费支出40万元(正确答案)

D.2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元

18.根据个人所得税法律制度的规定，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。 *

A.偶然所得

B.综合所得(正确答案)

C.经营所得(正确答案)

D.财产租赁所得

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）。 *

A.转让境内房产取得的所得(正确答案)

B.许可专利权在境内使用取得的所得(正确答案)

C.因任职在境内提供劳务取得的所得(正确答案)

D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得(正确答案)

20.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的有（）。 *

A.经营所得

B.财产转让所得(正确答案)

C.财产租赁所得(正确答案)

D.偶然所得(正确答案)

21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。 *

A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元(正确答案)

C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元(正确答案)

D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

22.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。 *

A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠(正确答案)

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠(正确答案)

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠(正确答案)

23.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。 *

A.从业人员的合理工资

B.税收滞纳金(正确答案)

C.用于个人和家庭的支出(正确答案)

D.赞助支出(正确答案)

24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。 *

A.外籍个人从外商投资企业取得的股息(正确答案)

B.劳动分红

C.军人复员费(正确答案)

D.国债利息(正确答案)

25.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。 *

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得(正确答案)

C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入10 000元的(正确答案)

26.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。 *

A.提供商标使用权取得的收入(正确答案)

B.转让土地使用权取得的收入

C.转让著作权的收入(正确答案)

D.转让专利权取得的收入(正确答案)

27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。 *

A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠

B.直接向困难企业捐赠(正确答案)

C.通过国家机关向红十字事业捐赠

D.直接向贫困地区捐赠(正确答案)

28.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。 *

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费(正确答案)

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费(正确答案)

C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费(正确答案)

D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有（）。 *

A.转让著作权收入

B.转让股权收入(正确答案)

C.转让非专利技术收入

D.转让机器设备收入(正确答案)

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。 *

A.技术服务收入(正确答案)

B.提供商标权的使用权取得的收入

C.法律服务收入(正确答案)

D.设计服务收入(正确答案)

31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的有（）。 *

A.特许权使用费用

B.财产租赁所得(正确答案)

C.偶然所得(正确答案)

D.劳务报酬所得

32.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（）。 *

A.保险赔款(正确答案)

B.军人的转业费(正确答案)

C.国债利息(正确答案)

D.退休人员再任职取得的收入

32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（）。 *

A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入(正确答案)

B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得(正确答案)

C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入(正确答案)

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。 *

A.保险赔偿(正确答案)

B.国家发行的金融债券利息(正确答案)

C.军人转业费(正确答案)

D.劳动分红

三、判断题

1.非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 [判断题] *

对(正确答案)

错

2.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。 [判断题] *

对(正确答案)

错

3.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。 [判断题] *

对(正确答案)

错

4.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。 [判断题] *

对

错(正确答案)

5.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。 [判断题] *

对(正确答案)

错

6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 [判断题] *

对

错(正确答案)

7.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。 [判断题] *

对(正确答案)

错

8.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。 [判断题] *

对

错(正确答案)

9.企业从事海水养殖项目所得，免征企业所得税。 [判断题] *

对

错(正确答案)

10.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。 [判断题] *

对

错(正确答案)

11.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。 [判断题] *

对

错(正确答案)

12.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。 [判断题] *

对(正确答案)

错

13.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。 [判断题] *

对

错(正确答案)

14.对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。 [判断题] *

对(正确答案)

错

15.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。 [判断题] *

对

错(正确答案)

16.合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。 [判断题] *

对(正确答案)

错

四、综合题

甲公司为居民企业，2019年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财务的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。已知：甲公司2017年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。 [单选题] *

A.出售设备收入20万元

B.销售商品收入5 000万元

C.转让土地使用权收入300万元

D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元(正确答案)

2.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。 *

A.环保罚款50万元(正确答案)

B.赞助支出30万元(正确答案)

C.税收滞纳金5万元(正确答案)

D.被没收财物的损失10万元(正确答案)

3.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。 [单选题] *

A.1 720万元

B.1 585万元

C.1 805万元

D.1 820万元(正确答案)

4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。 *

A.甲公司应当自2019年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴(正确答案)

B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市(正确答案)

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税(正确答案)

D.甲公司2019纳税年度自2019年1月1日起至2019年12月31日止(正确答案)

甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2019年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；当年购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

5.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。 *

A.销售货物收入2 000万元(正确答案)

B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元(正确答案)

C.转让股权收入3 000万元(正确答案)

D.提供技术服务收入500万元(正确答案)

6.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 *

A.增值税180万元

B.预缴企业所得税税款43万元

C.城市建设税和教育费附加18万元(正确答案)

D.房产税25万元(正确答案)

7.甲电子设备公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。 [单选题] *

A.27.575万元