中国环境保护税现状与不足分析

1. 引言

1.1 中国环境保护税的重要性

中国环境保护税的重要性体现在多个方面。环境保护税的征收可

以有效推动企业和个人减少对环境的污染。通过征收环境保护税，可

以增加企业和个人对环境友好的成本，促使他们改变对环境的行为，

减少排放和污染。环境保护税的征收也可以促进经济可持续发展。减

少污染和保护环境不仅有助于改善人民的生活质量，还可以提高自然

资源的利用效率，促进资源的可持续利用。环境保护税的征收还可以

为政府提供财政收入，用于环境保护和修复工作，从而形成良性的环

境保护循环。环境保护税的重要性不言而喻，它是保护环境、促进经

济可持续发展和维护人民健康的重要手段和方法。

1.2 环境保护税制度的实施

环境保护税制度的实施是我国环境治理的重要一环。自2018 年1

月1 日起，中国开始实施环境保护税制度，标志着我国环境管理进入了

以征税为主要手段的新阶段。环境保护税的制度实施，为减少环境污

染、促进大气、水、土壤等生态环境的改善，起到了积极的推动作

用。

环境保护税制度实施的一个重要意义在于通过税收手段，促使企

业加大环保投入，推动企业改善生产工艺、减少污染物排放，从而达

到环境保护的目的。环境保护税制度的实施也提高了企业对环境管理

的重视度，强化了企业的环境责任意识，有利于形成绿色发展理念。

环境保护税的实施还有利于推动我国的生态文明建设，促进经济

转型升级。通过税收手段引导企业实施清洁生产，加快节能减排，推

动绿色产业发展，为经济社会可持续发展提供有力支撑。环境保护税

制度的实施是我国环境治理的重要一环，也是促进经济可持续发展的

有效途径。

2. 正文

2.1 环境保护税征收标准不足

环境保护税征收标准不足是当前我国环境保护税制度实施中存在

的一个突出问题。在征收标准方面，目前我国环境保护税的征收标准

相对较低，未能真正反映出环境污染对社会经济的实际损害。与此征

收标准的确定过程缺乏科学性和公正性，往往被地方政府过度影响。

这导致了环境保护税收入的不足以覆盖环境治理成本，使得企业对环

境保护缴税的积极性不高。

为解决环境保护税征收标准不足的问题，应首先加强科学性和公

正性，确保征收标准能够真正反映环境损害程度。要结合不同地区和

污染类型的特点，制定差异化的征收标准，更好地激励企业减少污染

排放。建立完善的税收调整机制，根据污染排放情况和环境治理成本

动态调整征收标准，确保环境保护税的实际效果和贡献能够得到有效

评估和监督。通过加强环境保护税征收标准的制定，才能更好地推动

我国环境治理工作的深入发展。

2.2 征收范围过窄

征收范围过窄是中国环境保护税现状中存在的一个重要问题。目

前，环境保护税的征收范围主要集中在大型企业和重点行业，而对于

小微企业和个人征收的范围较窄。这导致了一些小企业和个人在环境

保护方面的行为不受到有效监管和处罚，造成了环境保护税的不公平

性和不完整性。

征收范围过窄也导致了一些企业和个人有意识地规避环境保护税

的征收，通过转移产业、设置避税公司等方式来规避税收。这不仅损

害了环境的保护，也损害了税收的公平性和有效性。

为解决征收范围过窄的问题，我们应该逐步扩大征收范围，包括

逐步将小微企业和个人纳入征收范围，并建立完善的征收机制和监管

体系，确保所有单位和个人都能按照法定要求履行环境保护税的义务。

也需要加强对规避环境保护税行为的监管和处罚力度，确保税收的公

平性和有效性。

2.3 税收使用不透明

税收使用不透明是指环境保护税征收后，征收的税款被使用的过

程缺乏透明度和公开性，缺乏监督和约束。这会导致税款被挪用或浪

费，无法有效用于环保措施，影响了环境保护税的实施效果。

在中国，环境保护税征收后的使用情况常常缺乏公开的透明度。

很多地方政府对税款的使用情况没有明确的规定和监督机制，导致税

款的使用存在滥用和浪费的情况。有些地方政府将环境保护税用于填

补财政赤字或其他非环保用途，使得环境保护税的本意被偏离。

为解决税收使用不透明的问题，需要建立健全的监管和公开制度。

相关部门应当规定明确的资金使用规定，建立监督机制，实施公开透

明的财务公开制度，使税款的使用情况公开透明化。加强对地方政府

的监督，确保税款被用于环境保护领域，达到预期的环保效果。

税收使用不透明是环境保护税制度实施中的一个重要问题，需要

加强监管和公开透明度，确保税款被有效使用于环境保护领域，为保

护环境作出应有的贡献。

2.4 相关监管和处罚措施不够严格

相关监管和处罚措施不够严格是导致中国环境保护税制度执行不

力的重要原因之一。目前，对于环境违法行为的监管和处罚力度不够，

导致一些企业可以轻易违反环保法规而不受应有的惩罚。这种情况严

重损害了环境保护税的效果，也让一些不法企业得以逍遥法外。

监管部门在对环境违法行为的处罚力度上存在不足。一些企业存

在多年未正常缴纳环保税款的情况，监管部门却并未采取足够严厉的

处罚措施。这种宽松的态度让企业产生了违法成本低、风险小的错觉，

进一步加剧了环境污染问题。

监管部门的执法检查不够严格也是导致环境保护税执行不力的原

因之一。一些企业存在违法排放、偷排废水等行为，但由于监管部门

的执法检查不到位，这些违法行为没有得到及时制止。即使被发现，

也仅仅是口头警告或轻微处罚，难以起到震慑作用。

为了加强环境保护税制度的执行效果，监管部门需要加大对环境

违法行为的监管力度，严格执行相关处罚政策。建立起健全的监管体

系，加强对企业的定期检查和监督，确保环境税收制度的有效执行。

只有这样，才能有效遏制环境污染问题，保护生态环境的可持续发

展。

2.5 存在环境保护税征收和协调工作不畅的问题

存在环境保护税征收和协调工作不畅的问题主要体现在税收征收

的不规范和协调配合的不到位。环境保护税征收标准缺乏统一规定，

各地区在具体征收时存在较大差异，导致部分地区环境保护税征收不

足，甚至有地方因为征收难度大而放弃了税收。环保部门与税收部门

之间的协调工作不畅，导致税收执行不力，一些企业能够逃避征收，

影响了环境治理效果。环境保护税征收与相关政策的衔接不够紧密，

各项政策之间存在协调不畅的问题，例如环境税收与生态补偿、环保

产业扶持等政策之间的联系不够紧密，难以形成合力推动环境改善。

针对这一问题，应当加强环境保护税征收标准的制定，确保各地

征收标准的统一性和规范性，避免出现地区差异太大的情况。应当加

强环境保护税征收和相关政策的衔接和协调工作，建立起环保部门和

税收部门之间的有效沟通机制，确保征收工作的顺畅进行。还需加大

对于税收违规行为的监管和处罚力度，确保环保税收政策的执行力度，

提高企业的遵法意识和环保责任感。只有各方协调配合，才能建立起

健康的税收体系，推动环境保护工作向前发展。

3. 结论

3.1 加强环境保护税征收标准的制定

加强环境保护税征收标准的制定，是当前我国环境保护税制度改

革的关键一环。环境保护税征收标准的制定直接影响到税收的公平性

和有效性。为了确保环境保护税能够充分发挥其调控环境污染、推动

企业环境友好型转型的作用，必须加强对环境保护税征收标准的制定。

应该建立科学合理的征收标准定价机制，充分考虑环境污染物排放对

环境和社会造成的损害程度，确保税收能够起到阻遏污染的作用。需

要根据不同行业的特点和环境污染物的种类等因素，制定差别化的征

收标准，避免出现一刀切的情况，促进环保税的目标精准落实。加强

与环境监测、评估、科学研究等部门的信息共享和合作，及时调整和

完善征收标准，保证其与环境保护的需求相适应。在制定环境保护税

征收标准的过程中，应充分听取有关方面的意见和建议，形成科学合

理的标准体系，为环境保护税的有效征收奠定坚实基础。【字数：220 】

3.2 扩大征收范围，提高税收透明度

扩大征收范围，提高税收透明度是加强中国环境保护税现状与不

足的关键一环。目前环境保护税征收范围过窄，主要集中在污染物排

放单位，而对于其他存在环境影响的行业或领域，征收并不充分。为

了有效应对环境问题，必须扩大征收范围，涵盖更多对环境造成影响

的行业和领域，比如工业废水、垃圾处理等。提高税收透明度也至关

重要，确保税收征收和使用的公开透明，让社会公众监督和参与其中。

通过加大征收范围和提高税收透明度，可以增加环境保护税的征收效

率和公平性，推动企业和公众更加重视环境保护，从而实现环境保护

与经济发展的良性循环。加强这一方面的工作，也是中国环境保护税

制度完善的重要举措之一。

3.3 加强监管和处罚力度，建立健康的税收体系

加强监管和处罚力度，建立健康的税收体系，是当前中国环境保

护税制度亟待解决的关键问题之一。监管和处罚力度的不足导致了一

些企业对环境保护税的征收存在漏税逃税的现象。对于这些不法企业，

应该加大监管力度，建立严格的监督机制，确保环境保护税的有效征

收。对于违规企业，应该加强处罚力度，提高违法成本，让其付出应

有的代价。

建立健康的税收体系也是非常重要的。目前，环境保护税的税收

使用并不完全透明，存在一定程度的滥用和挪用现象。建立健康的税

收体系，要求政府对环保税收的使用进行公开透明，接受社会监督。

要建立严格的审核制度，确保税收资金的合理使用，保障环境保护税

的效益最大化。

加强监管和处罚力度，建立健康的税收体系，是当前中国环境保

护税制度需要着重关注和加以改进的方向。只有通过不断完善和加强

监管体系，才能真正保障环境保护税的有效征收和使用，推动我国环

境保护事业的长远发展。