工程建设项目实施阶段的投资控制
摘要：在工程建设项目实施管理目标体系中，投资控制目标是项目管理的核心目标之一，它贯穿于工程建设项目整个周期。建设项目周期主要包括项目决策、项目实施和项目运营3个阶段。对于项目出资人而言，在工程建设项目周期中，更为注重项目实施阶段的投资控制。项目实施阶段可分为设计、招标、施工3个管理阶段。本文主要结合工程建设项目设计阶段、招标阶段和施工阶段的投资控制目标，提出项目出资人对项目实施各阶段工程造价管理的主要内容，探析工程建设项目实施阶段投资控制的主要措施。
关键词：建设项目；实施阶段；投资控制 工程建设项目投资是我国固定资产投资领域的重要组成部分。在工程建设项目实施管理目标体系中，投资控制目标是项目管理的核心目标之一，它贯穿于工程建设项目整个周期。工程建设项目周期主要包括项目决策、项目实施和项目运营3个阶段。对于项目出资人而言，项目实施管理的基本目标是利用有限的资源，用尽可能少的费用，在合理的工期内建成投资项目，实现预期的项目建设总体目标。可见，在工程建设项目周期中，项目出资人更关注项目实施阶段的投资控制。
一、设计阶段工程造价管理和投资控制
（一）设计阶段的投资控制目标
工程设计阶段是决定投资控制总目标的关键阶段，主要反映在设计阶段决定项目总投资的影响程度上。设计阶段对项目建设总投资的影响程度达到75%-95%。一个优秀的工程设计，不仅使工程建设项目投资能够得到合理使用和有效控制，而且对工程建设项目的质量控制和工期控制以及项目建成后生产运营效益都将起决定性作用。工程建设项目设计要严格按照审定的可行性研究报告确定的内容进行，不得任意改变已经审定的可行性研究报告中确定的建设规模、建设方案、建设标准以及投资控制总额。也就是说，已经审定的工程建设项目可行性研究报告投资估算是工程设计阶段的投资控制目标。
（二）设计阶段工程造价管理的主要内容
在项目设计阶段，工程造价管理的主要内容包括设计概算、修正概算和施工图预算。
1、设计概算。设计概算是在初步设计阶段，由设计单位根据初步设计或扩大初步设计图纸、概算定额或概算指标、各项费用定额或取费标准、建设地区自然及技术经济条件和设备、材料预算价格等资料，预先计算和确定工程建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。设计概算要以投资估算为控制目标，同时经批准的设计概算就成为该工程建设项目的最高投资控制目标。
2、修正概算。修正概算是在技术设计阶段，由于工程的复杂性可能导致初步设计的变更，设计单位会对设计概算做一定的调整而得到的经济文件。在进行修正概算的过程中，可以得到更为精确的投资，但是设计概算是这个过程控制的目标。
3、施工图预算。施工图预算是在施工图设计完成后，工程开工前，根据已批准的施工图纸，在施工方案或施工组织设计已确定的前提下，按照国家或省市颁发的现行预算定额、费用标准、材料预算价格等有关规定，进行计算和确定建设工程的建设费用的经济文件。施工图预算要比设计概算和修正概算更为详尽，可以确定单位工程和单项工程的造价，同时可以为招投标、合同签订提供依据，但是施工图预算要受到修正概算的限制。
由此我们还可以得出，设计阶段的造价管理是一个层层深入、细化的过程，后一阶段的投资以前一阶段的造价结果为控制目标。
（三）设计阶段投资控制的主要措施
工程建设项目设计阶段的投资控制目标确定后，就要采取科学的措施进行有效的控制。设计阶段投资控制的主要措施有：对设计方案进行比选和优化、推广标准设计、推行限额设计、加强对设计概算及施工图预算的管理和审查、推行设计监理及设计索赔等制度。
1、设计方案优化。为了提高工程建设投资效果，从工程总平面布置开始，直到最后结构设计，都应进行多方案比较，从中选取技术先进、经济合理的最佳设计方案。在设计过程中，可以利用价值工程的思路和方法对设计方案进行比较，提出设计改进意见，从而达到控制造价，节约投资的目的。设计方案优选还可以通过设计招标和设计方案竞选的办法，选择最优的设计方案。
2、推广标准化和限额设计。因为标准设计大量使用标准构、配件，压缩现场工作量，最终有利于工程造价的控制。限额设计是设计阶段控制工程投资的重要手段，能有效地克服和控制“三超（概算超估算、预算超概算、决算超预算）”现象，能克服设计概、预算本身的失控对工程造价带来的负面影响。
3、设计概算及施工图预算审查。设计阶段加强对初步设计概算、施工图预算编制的管理和审查是至关重要的。实际工作中经常发现限额设计的目标值缺乏合理性，影响到设计过程中各个阶段造价控制目标的制订，最终不能达到以造价目标控制设计工作的目的。其原因主要包括初步设计图纸和施工图纸深度不够，概、预算编制人员缺乏责任心，概、预算与设计和施工脱节，概、预算编制中错误太多等。概、预算审查可以避免重大错误的发生，避免不必要的经济损失。在要求设计单位建立健全三审制度（自审、审核、审定）基础上，项目出资人和概算审批部门要从加强概、预算编制单位和人员的资质审查入手，严格概算的审批，有效控制工程造价。
4、推行设计监理及设计索赔等制度。设计监理及设计索赔等制度的推行，是切实保障设计质量和控制造价的必要手段。推行设计监理，能够真正设计者对设计工作的重视程度，从而使设计阶段的投资控制得以有效开展。推行设计索赔制度，可以促进设计单位建立完善的管理制度，提高设计人员的责任意识和质量意识，尽可能地避免设计与施工相脱节的现象发生，由此可减少设计变更的发生。另外，设计图纸变更的越早，造成的经济损失越小；反之则损失越大。对非发生不可的变更，应尽量控制在设计阶段，切记要用先算账、后变更、层层审批的方法，以使投资得到有效控制。设计阶段投资控制的重要性可以说是人所共知，目前我国也是在这一阶段的造价控制最为薄弱。加强这一阶段的投资控制会对降低整个工程造价起到决定性的作用。当然，还要结合其他阶段以做到整个工程造价链条的控制，尤其要注意加强与建设工程项目生产与运营维护阶段的相关联系分析，真正做到全过程造价的控制。
二、招标阶段工程造价管理和投资控制
（一）招标阶段的投资控制目标
招标文件是工程招标工作的纲领性文件，同时又是投标人的依据，也是承包人、发包人签订合同的主要内容。招标文件的编制要符合投资控制、进度控制、质量控制的总体目标，符合发包人的要求及工程项目特点。可见，招标文件是工程建设项目招标阶段投资控制的关键环节。招标文件的主要条款，例如材料供应的方式、计价原则、付款方式等都是投资控制的重要因素。
（二）招标阶段工程造价管理的主要内容
建设工程项目招投标制是我国建筑市场走向规范化、完美化的举措之一。推行工程招投标制，对降低工程造价，进而使工程造价得到合理的控制具有非常重要的作用。推行招投标制最明显的表现是若干投标人之间出现激烈竞争，这种市场竞争最直接、最集中的表现就是在价格上的竞争。在建筑市场中，不同投标者的个别劳动和资源消耗水平是有差异的。通过推行招投标，会使那些个别劳动和资源消耗水平最低或接近最低的投标者获胜，使工程价格更加符合价值基础，进而更好地控制工程造价。项目出资人在招标阶段，要把选择合理的招标方式、发包方式，确定合理的工程计量方法和投标报价方法以及评标方式等作为造价管理的主要内容，并在编制的招标文件中载明。
（三）招标阶段阶段投资控制的主要措施
工程建设项目出资人在招标阶段要重点把握好合同条款的约定、工程量清单编制、招标控制价确定、承包合同计价方式和投标报价分析5个关键环节。
1、严格合同条款的约定。合同条款直接影响工程造价的控制，是影响工程造价非常重要的因素，合理编制招标文件中合同条款，从源头上控制工程投资最为直接的措施。编制合同条款时，尽量实现风险量化，责任清晰。一般情况下宜采用固定总价合同，不作任何合同开口；材料议价条款，材料设备议价范围应尽可能地少，应仅限于市场上档次较高、差价较大的、招标时不宜确定的材料和设备。投标时与工程施工期的材料价差计入风险范畴，承包人承担物价上涨的风险，发包人承担物价下降的风险；工程计量条款，计量方法一般按工程部位和工程特性确定，以便于核定工程量和方便计算工程款为原则；工程风险条款，目前在工程保险还不健全的情况下，应该通过投标保函、预付款保函和履约保函等方式规范承包人的行为，可以大大降低发包人的风险；双方职责条款，要划清双方责任，量化风险，对双方职责进行恰当的描述。对那些未来亦可预见并可影响造价的事件和情况明确各方的责任，尽量避免索赔和争议的发生。
2、高度重视工程量清单编制。工程量清单是招标文件的重要组成部分，是投标单位进行投标和进行公平竞争的基础。编制工程量清单时要重视以下几点：编制依据要明确，编制时要全面了解工程的有关资料，做到工程量的编制准确无误，避免日后工程量的变更；项目划分要细致，项目和项目之间的界限要清楚，作业内容、工艺和质量标准要清楚，既要便于计量，又要便于报价，项目划分的越细致，投标方就无漏洞可钻；清单说明要清晰，尤其是对现场施工条件和自然条件的说明，要准确表述，这样便于投标方与自己了解的情况相对照，避免施工条件不符而引起的施工索赔；清单配套表格设计要合理，既要实用又要直观还要具有可操作性，这样可使投标操作起来不繁琐，且评标操作方便快捷；工程量清单复核工作要严谨，要根据工程图纸、类似工程等来确保清单定额子目是否清楚，有没有缺项漏项，表述是否产生异议。
3、合理确定招标控制价。招标控制价是招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，按设计施工图纸计算的，对招标工程限制的最高工程造价。把握好计价依据是合理确定招标控制价的关键，计价依据主要包括：《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）；国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价方法；建设工程设计文件及相关资料，招标文件中的工程量清单及有关要求；与工程建设项目相关的标准、规范、技术资料；工程造价管理机构发布的工程造价信息，工程造价信息没有发布的参照市场价格；其他的相关资料。
4、科学选定工程承包合同的计价方式。工程建设项目承包合同计价方式有总价合同、单价合同和成本加酬金合同三大类。工程建设项目出资人应根据项目特点择优选用。在总价合同中，出资人易于确定报价合理的投标人，且支付容易方便，但是只能用于工程量计算准确、工期较短的项目，否则投资控制要承担一定量的风险。单价合同是投标人在投标时，根据招标方列出的各分部分项工程的工程量给出其费用的一种合同类型。单价合同又可分为固定单价合同和可调单价合同。单价合同类型使双方的投资风险得到合理的分配，而且还可以使招标方通过适当合理降低单价更好地控制投资。成本加酬金合同的特点是按工程实际发生的直接成本（人工、材料和施工机械费），加上双方约定的管理费和利润来确定工程造价。在成本加酬金的合同中，由于发包人承担了工程的实际成本，所以承担了项目带来的所有投资风险，这就给投资控制带来一定的难度。这种合同方式主要适用于工程建设项目开工前，项目出资人对项目建设内容十分清楚的情况。综上所述，不同的合同方式会给招标人和承包人带来不同的风险，在实际操作中，双方都要谨慎选择。
5、抓住投标报价分析的重点。投标报价分析的重点是在投标文件符合性检查的基础上，对商务报价进行逐项检查与分析。一是检查报价的完整性，即是否存在少报、漏报现象，同时比较各投标报价，找出过高或过低的报价。二是分析分部分项工程量报价，主要对综合单价进行分析比较。三是分析措施项目清单报价，着重分析措施项目是否满足工程需要，措施是否有保证，措施项目清单是否与投标文件中的施工组织措施相对应。四是分析其他项目清单报价，分析每个暂定金额报价、暂定金额报价是否与招标文件中其他项目清单规定的金额相一致，总承包管理费是否包括招标文件规定的每个项目，投标人是否承诺了应承担的责任及其取费的合理性。三、施工阶段工程造价管理和投资控制
（一）施工阶段的投资控制目标
工程建设项目设计完成之后，项目建设进入实施施工阶段。施工阶段是把原材料、半成品和设备按设计图纸变成工程实体的过程，是实际发生资金支付的主要阶段，是工程建设项目价值和使用价值实现的重要阶段，也是工程建设项目投资管理和控制的关键时期。在项目施工阶段采取有效措施加强工程造价管理，管好用好资金，对工程建设项目总体目标的实现具有至关重要的意义。
工程建设项目实施阶段投资控制的目标是将工程建设项目总造价控制在审定的施工图总预算之内。具体来说，就是工程造价控制在工程标价和工程承包合同价之内。每个单项工程、单位工程都应有工程造价控制指标，并落实到具体的施工单位。
（二）施工阶段工程造价管理的主要内容
工程建设项目施工阶段工程造价的确定与控制是工程造价管理的核心内容。施工阶段工程造价的确定，就是按照承包人实际完成的工程量，以合同价为基础，同时考虑因物价上涨因素所引起的造价的提高，考虑到设计中难以预计的而在施工阶段实际发生的工程变更及费用，合理确定工程的结算价款。施工阶段工程造价的控制是工程建设项目全过程造价控制不可缺少的重要一环，造价管理者在施工阶段进行造价控制的基本原理是把计划投资额作为造价（投资）控制的目标值，在工程施工过程中定期地进行造价实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与造价控制目标值之间的偏差，分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证造价控制目标的实现。归纳起来，工程建设项目施工阶段工程造价管理的主要内容包括：依据工程承包合同和工程施工过程中出现的实际情况，正确计算索赔费用及工程变更价款，不断对已完工程量进行价格调整，及时办理工程结算，工程完工以后在对合同价格进行最后调整，形成最终的竣工工程结算交易价格，即最终的建筑产品交易价格。
（三）施工阶段投资控制的主要措施
工程建设项目投资主要发生在施工阶段，项目出资人在这一阶段需要投入大量的人力、物力、资金等，是工程建设项目费用消耗最多的时期，浪费投资的可能性比较大。因此，对施工阶段的投资必须给予足够的重视，不能仅靠工程价款支付手段控制投资，还要从组织、经济、技术、合同等多方面采取措施，控制投资。
1、组织措施。在项目管理班子中落实从投资控制角度进行施工跟踪的人员，并进行任务分工和职能分工；编制施工阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图。
2、经济措施。编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标；对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策；严格工程计量管理，认真复核工程付款账单，签发付款证书；在施工过程中进行投资跟踪控制，对工程投资支出做好分析与预测，定期进行投资实际支出值与计划目标值的比较，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施；协商确定工程变更价款，审核竣工决算。
3、技术措施。对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更；不断寻找通过优化设计挖潜节约投资的可能性；严格审核承包商编制的施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析。
4、合同措施。认真记载建设管理日志，保存好各种文件图纸，特别是注有实际施工变更情况的图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔纠纷提供依据；及时做好合同修改、补充工作，着重考虑合同修改对投资控制的影响程度。
四、结束语
工程建设项目的投资控制不同于一般产品项目的投资控制，工程建设项目投资控制具有管理对象的不重复性、市场条件的不确定性、施工企业的竞争性、项目实施活动的复杂性和整个建设周期存在变化等特点。工程建设项目实施阶段投资控制的任务，就是要加强设计、招标、施工3个阶段工程造价的全过程管理，强化工程造价的约束机制，在优化建设方案、设计方案的基础上，采用一定的方法和措施，把项目实施各阶段的工程造价控制在合理的范围和核定的造价限额以内，最终取得预期的投资效益。
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