word/media/image1.jpeg
会计科目设置
1、资产类
科目
一级
二级明细
三级明细
四级明细
核算
代码
科目
科目 ( 及代码 )
科目
科目
工程
1001
库存现金
人 民 币 (01)
、 港 币
(02) 、美元 (03)
人 民 币 (01)
、 港 币
1002
银行存款
(02) 、美元 (03) 、代
按开户银行
管基金存款 (11)
外埠存款 (01)
、银行
汇票存款 (02)
、银行
1012
其他货币资金
本票存款 (03)
、信用
按币别
按开户银行
卡存款 (04)POS 机存
款〔 5〕
1101
交易性金融资产
股票投资 (01)
、债权
具体名称
投资 (02)
1121
应收票据
按单位
1122
应收账款
具体到期
具体苑或栋
按业主名称
1123
预付账款
具体到期
具体苑或栋
按合同单位
1131
应收股利
按单位
1132
应收利息
按债券名称
1221
其他应收款
应收押金或保证金 (01)
；备用金 (02) ；应收垫付款
(03) 、应收
按单位、 职员
赔款和罚款 (04) 补差调整 (05) 关联往来 (06)
；
1231
坏账准备
1401
材料采购
建筑及装修公司用科目
1402
在途物资
建筑及装修公司用科目
1403
原材料
建筑及装修公司用科目
1404
材料本钱差异
建筑及装修公司用科目
1405
开发产品
1406
发出商品
建筑及装修公司用科目
1407
商品进销差价
建筑及装修公司用科目
1408
委托加工物资
建筑及装修公司用科目
1411
周转材料
建筑及装修公司用科目
1471
存货跌价准备
1491
内部往来
按往来单位
1501
持有至到期投资
1502
持有至到期投资减值
word/media/image2.jpeg
准备
1503
可供出售金融资产
1511
长期股权投资
股票投资 (01) 、其他
按具体股票或单位
股权投资 (02)
名称
1512
长期股权投资减值准
备
1521
投资性房地产
会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓
1531
长期应收款
1532
未实现融资收益
1601
房屋及建筑物 (01) 、机械设备及工具 (02) 、运输工具 (03) 、 IT
固定资产
设备 (04) 、办公家具 (05)
分部门核算
1602
累计折旧
同固定资产
1603
固定资产减值准备
1604
在建工程
1605
工程物资
建筑及装修公司用科目
1606
固定资产清理
同固定资产
1701
无形资产
按类别
1702
累计摊销
1703
无形资产减值准备
1711
商誉
1801
长期待摊费用
租入固定资产改进支出
(01) 、租入固定资产装修支出
(02) 、其他递延支出 (03)
1811
递延所得税资产
1901
待处理财产损溢
待处理流动资产损溢
(01) 、待处理固定资产损溢 (02)
2、负债类
科目
一级
二级明细
三级明细
四级明细
核算
代码
科目
科目
科目
科目
工程
2001
短期借款
按借款单位
按币别
2101
交易性金融负债
2201
应付票据
2202
应付账款
具体到期
具体苑或栋
按合同单位
2203
预收账款
具体到期
具体苑或栋
按业主名称
工资、奖金、津贴和补贴
(01) 、职工福利费
(02) 、社会保险费
(3)、补充保险 (04) 、住房公积金 (05) 、工会经费 (06) 、职工
2211
应付职工薪酬
教育经费 (07) 、伙食补贴 (08) 、住房补贴 (09) 、非货币性福利
(10) 、解除劳动关系给予的补偿 (11) 、股份支付 (12) 、其他 (13)
部门
word/media/image3.jpeg
营业税 (01) 、企业所得税 (02)
、个人所得税 (03) 、土地增值税 (04) 、房产税 (05) 、
2221
应交税费
土地使用税 (06)
、契税 (07)
、城市维护建设税
(08) 、教育费附加 (09) 、堤围
费 (10) 、其他 (11)
2231
应付利息
类别
2232
应付股利
2241
应收押金或保证金
(01) ；备用金 (02) ；应收垫付款 (03) 、应收
其他应付款
赔款和罚款 (04) 补差调整 (05)
关联往来 (06)
按单位、 职员
2314
代理业务负债
2401
递延收益
2501
长期借款
按贷款单位
按币别
2502
应付债券
2701
长期应付款
按单位
2702
未确认融资费用
2711
专项应付款
按种类
2801
预计负债
按种类
2901
递延所得税负债
4、所有者权益类
科目
一级
二级明细
三级明细
四级明细
核算
代码
科目
科目
科目
科目
工程
4001
实收资本
按股东 股票类别
4002
资本公积
股本溢价 (01) 、其他资本公积 (02)
4101
盈余公积
法定盈余公积金 (01)
、任意盈余公积金 (02)
4103
本年利润
4104
利润分配
提取盈余公积金 (01)
、提取任意盈余公积 (02)
、应付利润 (03)
、盈余公积补亏
(04) 未分配利润 (05)
4201
库存股
5、本钱类
科目
代码
5101
5105
一级
科目
开发本钱
开发间接费
二级明细 三级明细
科目 科目
按?附表一：开发本钱明细科目设置及核算内容?
按?附表二：开发间接费科目设置及核算内容?
四级明细
科目
核算
工程
6、损益类
科目
代码
一级
科目
二级明细
科目
三级明细
科目
四级明细
科目
核算
工程
word/media/image4.jpeg
多 层 、 小 高
6001
主营业务收入
具体到期
具体苑或栋
层、高层、别
墅、商业、车
位、其他
6051
其他业务收入
按收入种类
6101
公允价值变动损益
交易性金融资产 (01) 、交易性金融负债
(02) 、投资性房地产 (03)
6111
投资收益
股权投资收益
(01) 、债权投资收益 (02)
或按投资工程进行明细核算
6301
营业外收入
罚款收入 (01)
、 处理固定资产收益 (02) 、没收订金及违约金 (03)
6401
主营业务本钱
具体到期
具体到栋
6402
其他业务本钱
按收入种类配比
6403
营业税金及附加
具体到期
具体到栋
6601
销售费用
按?附表三：期间费用明细科目设置及核算内容?
6602
管理费用
按?附表三：期间费用明细科目设置及核算内容?
6603
财务费用
按?附表三：期间费用明细科目设置及核算内容?
6701
资产减值损失
6711
营业外支出
罚款支出 (01)
、处理固定资产损失 (02)
、捐赠支出 (03)
其他 (04)
6801
所得税费用
当期所得税费用 (01) 、递延所得税费用
(02)
6901
以前年度损益调整
注： 1、为保障集团核算一致性，本钱费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用；
2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。
附表一：开发本钱明细科目设置及核算内容
一级科目
二级科目
科目编码
三级科目
核算内容
1)
土地征用费
土地征用费、转让费
土地征用及拆
2) 动迁安置费
拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力
迁补偿费
3) 土地出让金
支付给土地管理部门的费用
开
4) 其他
土地契税等费用
1)
设计费
规划、工程、人防、环境等所有设计费用
2)
可行性研究费
可行性研究报告费；评估费
发
3)
勘察费、测绘费
水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围
墙、验灰线费
4)
“三通一平〞费用
临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用
成
前期开发费
5) 建设单位管理费
工程施工招标、管理费用等
6)
晒图费
地藉图、整个开发过程中的晒图费用等
7)
审图费
对设计单位的图纸审查费
本
8) 咨询费
向有关公司、部门、专家的咨询费用
9)
设计监理费
关于设计的监理费用
10) 其他
其他属于前期开发的费用
根底设施费
1) 住宅建设配套费
市政大配套费用
word/media/image5.jpeg
垄断行业的电配套及小区内电配套
〔配电站、 表箱、母线、电缆、
2)
供配电配套费
上下压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路
灯等，注：须摘要说明 )
3)
供水配套费
小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费
4)
排水、排污
排水、排污费用
5)
煤气、天然气配套
小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用
6)
消防配套
消防设施及工程等费用
7)
有线电视及网络
有线电视及网络配套费用
8)
配套
配套费用
9)
环卫
垃圾箱及相关设备费用
10)
卫生防疫
卫生防疫、水箱清理等费用
11)
邮政
信报箱、门牌号等邮政设施费用
12)
绿化及景观
绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景
观、凉亭、雕塑等
13)
小区智能化
平安、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用
14)
其他
其他属于根底设施的费用
1)土建费用
01
a. 地下工程
打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用
02
b. 土建工程
建筑工程费用
03
c. 室外总体
小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室
外排水、窨井等
2)
设备及安装费用
电梯、其他设备的安装及与此相关的费用
3)
甲供材料
按合同 ( 协议 ) 单位分设明细
1a. 商品砼
02
b.
钢材
03
c.
门窗
04
d.
石材
05
e.
其他材料
可根据需要增加其他明细
4)施工用电费
5)施工用水费
建筑安装费
6)
质监费
工程、人防质监费、桩基检测等费用
7)
监理费
工程监理费
8)
装修费
01
a. 室内
室内装修、装饰及电器购置
02
b. 公共
室外公共局部装修、装饰
03
c. 会所
会所局部装修、装饰
9)
其他
其他建筑安装费用
1)
小区内配套费
水泵房、水塔、消防房、小区内照明等
公共设施费
2)
小区内机构
居委会、派出所、托儿所等设施
3)
会所
单体会所结构，设计、资产购置
3)
其他
其他公共设施费用
其他
1) 证照费用
各类 ( 后期 ) 证、照费用
word/media/image6.jpeg
2) 维修基金 开发商承当的维修基金
3) 其他 其他费用
利息资本化 410107 核算房产开发期间发生的借款费用。
开发间接费 410108 每月末从开发间接费一级科目转入。
word/media/image7.jpeg
附表二：开发间接费科目设置及核算内容
科目
明细科目
明细子目
核算具体内容
1)
工资
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额
2)
福利费
核算属于员工福利性质的费用
3)
员工教育经费
核算员工再教育、培训费用 ( 经人事部门批准 )
4)
社会保障费用
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
5)
劳动保护费
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
办公用品
核算各部门的办公用品以及单价在
200 元以下的办公杂品费用
快递费
核算日常办公邮寄及快递费用
房租费
核算办公场所租金及由公司承当的按有关规定租用的民用宿舍房租金
6)
办公费
物业管理费
核算办公场所物业管理费
开
能源费
核算办公场所日常水电煤等费用
绿化费
核算办公场所绿化维护、花草租金
发
其它
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上工程的费用
7)
邮电通讯费
核算办公用 、网络费用以及按标准报销的个人 等费用
间
汽油费
核算办公用车辆的汽油费
通行费
核算办公用车辆过路过桥费
接
停车费
核算办公用车辆停车费
8)
车辆费用
修理保养费
核算办公用车辆日常维修、保养费
费
规费
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
其它
核算办公用车辆不能归属以上工程的其他费用
9)
差旅费
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
10)
交通费
核算员工市内车费
11)
低值易耗品
核算低值易耗品摊销费用 ( 一次摊销 )
12)
修理费
核算生产用品等的修理费用
13)
折旧费
核算生产用固定资产折旧
14)
业务费
核算生产部门对外招待费
98)
其它
核算未在上述明细中明确的费用
99)
开发间接费转出
核算费用科目月末结转的汇总数
备注
主
要
用
于
核
算
生
产
部
门
费
用
附表三：期间费用明细科目设置及核算内容
科目 明细科目
1)工资
2)福利费
3)员工教育经费
4)社会保障费用
5)劳动保护费
6)办公费
7)邮电通讯费
销
售8) 车辆费用
费
9)差旅费
10)交通费
用
11)低值易耗品
12)修理费
13)折旧费
14)业务招待费
15)会务费
16)参谋费
17)劳务费
18)代理费
19)广告费
20)宣传费
21)售楼处费用
22)样板房费用
98)其它
99)费用转出
1)工资
2)福利费
3)员工教育经费
4)社会保障费用
管5) 劳动保护费
明细子目
核算具体内容
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额
核算属于员工福利性质的费用
核算员工再教育、培训费用 ( 经人事部门批准 )
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
办公用品
核算各部门的办公用品以及单价在
200 元以下的办公杂品费用
快递费
核算日常办公邮寄及快递费用
房租费
核算办公场所租金及由公司承当的按有关规定租用的民用宿舍房租金
物业管理费
核算办公场所物业管理费
能源费
核算办公场所日常水电煤等费用
绿化费
核算办公场所绿化维护、花草租金
其它
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上工程的费用
核算办公用 、网络费用以及按标准报销的个人 等费用
汽油费
核算办公用车辆的汽油费
通行费
核算办公用车辆过路过桥费
停车费
核算办公用车辆停车费
修理保养费
核算办公用车辆日常维修、保养费
规费
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
其它
核算办公用车辆不能归属以上工程的其他费用
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
核算员工市内车费
word/media/image8.jpeg
核算低值易耗品摊销费用 ( 一次摊销 )
核算行政、办公用品等的修理费用
核算固定资产折旧
核算对外的招待餐费、礼品等费用
核算公司内、外部会议费用〔凭非酒店行业会务发票列支〕
核算营销筹划参谋等费用
核算通过劳务公司口径列支的劳务费用
核算销售、广告、按揭代理费〔清楚细核算〕
核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用
核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用
核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用
核算样板房装、装饰布置等费用
核算未在上述明细中明确的费用
核算费用科目月末结转的汇总数
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额
核算属于员工福利性质的费用
核算员工再教育、培训费用 ( 经人事部门批准 )
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
备注
主
要
用
于
核
算
营
销
部
门
费
用
主
word/media/image9.jpeg
办公用品
核算各部门的办公用品以及单价在
200 元以下的办公杂品费用
快递费
核算日常办公邮寄及快递费用
房租费
核算办公场所租金及由公司承当的按有关规定租用的民用宿舍房租金
理
6) 办公费
物业管理费
核算办公场所物业管理费
能源费
核算办公场所日常水电煤等费用
绿化费
核算办公场所绿化维护、花草租金
其它
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上工程的费用
费
7) 邮电通讯费
核算办公用 、网络费用以及按标准报销的个人 等费用
汽油费
核算办公用车辆的汽油费
通行费
核算办公用车辆过路过桥费
用
8) 车辆费用
停车费
核算办公用车辆停车费
修理保养费
核算办公用车辆日常维修、保养费
规费
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
其它
核算办公用车辆不能归属以上工程的其他费用
9) 差旅费
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
10)
交通费
核算员工市内车费
11)
低值易耗品
核算低值易耗品摊销费用 ( 一次摊销 )
12)
修理费
核算行政、办公用品等的修理费用
13)
折旧费
核算固定资产折旧
14)
业务招待费
核算对外的招待餐费、礼品等费用
15)
会务费
核算公司内、外部会议费用〔凭非酒店行业会务发票列支〕
16)
参谋费
核算审计、咨询、律师、参谋等费用
17)
劳务费
核算通过劳务公司口径列支的劳务费用
18)
税金
核算归入管理费用的局部小税种及待征公司的红利所得税等
19)
资产摊销
核算无形资产、开办费等摊销费用
98)
其它
核算未在上述明细中明确的费用
99)
费用转出
核算费用科目月末结转的汇总数
1) 利息支出
核算不属于为房产商品开发所发生的借款费用支出
财
2) 利息收入
核算存款利息收入
务
3) 手续费
核算银行手续费、工本费等
费
4) 融资费用
核算评估、保险、抵押、公证、监管等费用
用
98)
其它
核算未在上述明细中明确的费用
99)
财务费用转出
核算费用科目月末结转的汇总数
要
用
于
核
算
管
理
部
门
费
用
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