国有大型企业集团内部审计组织架构设想
国有大型企业集团的内部审计组织架构是企业内部控制的核心部门，其职责是对企业的业务活动、财务状况和风险管理等方面进行全面监管和评估，提供中立、独立和客观的审计意见，保障企业持续稳健的发展。本文从部门设置、人员配置、职责分工等方面出发，提出了国有大型企业集团内部审计组织架构的设想。
一、部门设置
国有大型企业集团内部审计组织应既能适应企业的日常审计工作，又能适应企业发展战略的变化和未来挑战的需要。基于此，我们建议设置以下部门：
1.审计部门：主要负责业务审计、财务审计、内部控制审计、综合审计等方面的工作，承担企业内部审计的主要职责。
2.风险管理部门：主要负责风险管理、内部控制测试、风险管控等方面的工作，核对和评估企业风险涵盖的范围，提出风险意见和建议。
3.监督管理部门：主要负责对企业内部审计工作的监督和管理，包括审计质量的监督管理、内部审计体系的运作监管、内部审计制度的规定和完善，以及对审计成果的落实和跟踪，从管理层面提升企业内部审计工作的质量和效率。
二、人员配置
为保证企业内部审计工作质量，建议配置具备以下素质和能力的内部审计人员：
1.审计主管：应具有扎实的财务/管理学知识、业务精通的能力和一定的审计经验，能够制定和实施审计计划，保证审计深入、全面和客观。
2.专家：应具有企业管理和核算经验，了解相关的业务和技术，能够识别出企业存在的风险和问题，发现企业内部工作流程的短板，并提出改进建议。
3.质量管理者：应具有审计的理论知识，能够对审计人员的工作进行监督和管理，保障内部审计的质量和效果。
三、职责分工
在保证企业内部审计工作胜任的前提下，还需考虑员工职责的分工。基于此，内部审计组织的职责分为以下几个方面：
1.编制和实施审计计划。
2.实施精细化的审计程序，包括访谈、文件查阅、数据分析和现场观察等部分。
3.撰写和提交审计报告和意见，对审计发现的问题提出改进措施和建议。
4.跟踪和检查按照审计意见和建议请求到位的处理情况。
5.接受外部审计的审计工作，选择外部审计机构的选择和管理。
6.参与企业修订企业流程、管理制度和内控制度的标准。
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