企业内部控制审计报告范文3篇

企业内部控制审计报告范文3篇

　　内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动ä¸å»ºç«‹çš„一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。下面是小编整理的企业内部控制审计报告范文，供大家参考!

　　XX特种电磁线股份有限公司内部控制审计报告

　　会审å—[2017]0569号

　　XX特种电磁线股份有限公司全体股东：

　　按照《企业内部控制审计指引》及ä¸å›½æ³¨å†Œä¼šè®¡å¸ˆæ‰§ä¸šå‡†åˆ™çš„相关要求，我们审计了XX特种电磁线股份有限公司(以下简称“精达股份”)2016å¹´12月31日的财务报告内部控制的有效性。

　　一、企业对内部控制的责任

　　按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是精达股份董事会的责任。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

　　三、内部控制的固有局限性

　　内部控制具有固有局限性，å˜åœ¨ä¸èƒ½é˜²æ¢å’Œå‘现错报的可能性。æ¤å¤–，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政ç–和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

　　四、财务报告内部控制审计意见

　　我们认为，精达股份公司于2016年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

　　XX会计师事务所 ä¸å›½æ³¨å†Œä¼šè®¡å¸ˆï¼š

　　(特殊普通合伙)

　　ä¸å›½æ³¨å†Œä¼šè®¡å¸ˆï¼š

　　ä¸å›½·åŒ—京

　　二〇一七年三月四日

　　XX集团内审å—[200x]第0xx号

　　我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对XX分公司进行了审计。XX分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

　　我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从ä¸è¯„价出经营ä¸å˜åœ¨çš„差距及æç¤ºä¸»è¦é—®é¢˜ï¼Œé’ˆå¯¹é‡å¤§ç¼ºé™·æå‡ºå®¡è®¡æ„è§ã€‚本审计报告ä¸æå‡ºçš„问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在æ¤åŸºç¡€ä¸Šè®¤çœŸè¿›è¡Œè‡ªæŸ¥ã€å®Œå–„、整改，后ç»å®¡è®¡ä¸å†å‘现æ¤ç±»é—®é¢˜æŒ‰XX规定及本次审计意见进行处罚。

　　XX分公司的基本情况……

　　审计ä¸å‘现的问题及审计意见

　　一、XX分公司资金管理不规范

　　1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

　　2.xx金å˜åœ¨ä¸èƒ½åŠæ—¶ä¸Šç¼´å…¬å¸è´¦æˆ·çš„现象，如XX分公司200xå¹´xx月xx日的xx金XXx元,截至200xå¹´xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

　　审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

　　二、å˜è´§ç®¡ç†ã€åº“龄、结构å˜åœ¨ä¸è¶³

　　1、业务员借货现象普遍å˜åœ¨ï¼Œæ•°é‡ä¹‹å¤§æ—¥æœŸä¹‹é•¿ä»¤äººè´¹è§£ã€‚截至审计日借出å˜è´§xx件，折算成金额xx元，为库å˜é‡‘额的xx%。

　　时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其ä¸è¶…一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

　　审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

　　2、å˜è´§ç›˜ç‚¹è´¦å®žä¸ç¬¦ä¸¥é‡

　　å˜è´§ç›˜ç‚¹çš„目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对ä¸å¹¶ä¸è¿›è¡Œåˆå¹¶è°ƒæ•´ã€‚具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的`合并，该调整的进行调整。

　　(1)盘点对账具体情况

　　按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

　　账实核对不符情况:

　　品种

　　盘盈

　　盘亏

　　盈亏绝

　　对值合计

　　(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

　　3、按库龄分析

　　根据最后一次进货测算，超3个月的库å˜ï¼Œå å…¨éƒ¨åº“å˜çš„xx%;超6个月的库å˜ï¼Œå å…¨éƒ¨åº“å˜çš„xx%;超1年的库å˜ï¼Œå å…¨éƒ¨åº“å˜çš„xx%。超龄库å˜ä¸ä½†æ¯å¹´è€—费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

　　库龄种类明细：

　　品种合计

　　1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

　　分析原因……

　　4、按å˜è´§ç»“构周转情况分析，全部xxå˜è´§åŽ»å¹´åŒæœŸé”€å”®xx件，今年上半年的销量为xx件，XX分公司库å˜xx件，测算需xx个月销完。

　　审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库å˜è¿›è¡Œåº“龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对å˜è´§çš„实时监控，为公司库å˜ç®¡ç†ã€ç»è¥å†³ç–提供信息。同时为盘活库å˜ï¼ŒåŠ å¼ºèµ„金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决ç–层针对公司库å˜ç›®å‰çš„库龄、销售前景预测情况，在消化调整库å˜ç»“构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的ç–略贯彻下去。

　　三、费用合理性的难以界定

　　费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审ç¾äººä»…经理一人，审计无法界定是否合理合法。

　　审计意见……

　　四、低值易耗品管理å˜åœ¨å·®è·

　　XX分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无è´å…¥æ—¥æœŸæˆ–调入日期ç‰ï¼Œä¸è¯¦ç»†ã€ä¸åŠæ—¶ã€ä¸å…¨é¢ã€ä¸è§„范;分公司低值易耗品管理å˜åœ¨ç¼ºé™·ï¼Œæœ‰çš„随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门åæŸåæ— ä¿®ç†ï¼Œä¸€å°è½¬æ¤…损坏放在四楼迎门处。

　　审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

　　五、销售审计情况分析

　　1、x-x月销售额构成分析

　　200xå¹´x-x月份XX分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

　　2、x-x月销售量分析

　　从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

　　审计意见……

　　å…、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

　　分公司费用构成及销费用率对比情况……

　　七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

　　……

　　审计意见……

　　九、å˜è´§è¿›é”€å˜ã€è´¢åŠ¡æ”¶æ”¯æ˜Žç»†è´¦è®°å½•ä¸è§„范、不全面

　　XX分公司的å˜è´§è¿›é”€å˜æ˜Žç»†è´¦æ²¡æœ‰æœˆç»“、累计;用红å—记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

　　审计意见……

　　十、礼品卡管理å˜åœ¨æ¼æ´ž

　　1、借支礼品卡时间较长，截至xxå¹´xx月xx日，借支礼品卡如下……

　　2、有效期问题……

　　3、礼品卡注明一次消费，但实际ä¸å˜åœ¨åˆ†æ¬¡æ¶ˆè´¹æˆ–变相分次消费(换卡)的现象……

　　4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

　　审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

　　十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

　　库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出å˜è´§çš„库龄，也从未进行过库龄、库å˜ç»“构的分析，更无从谈起为公司å˜è´§å†³ç–提供信息……

　　合同ç¾è®¢ã€è·Ÿè¸ªç®¡ç†……

　　审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对å˜è´§ç®¡ç†ã€åˆåŒç®¡ç†ç‰åŸºç¡€æ€§çš„财务管理工作……

　　十二、分公司财务核算架构不合理

　　财务收支控制的高度集ä¸å¹¶ä¸ç‰äºŽæ ¸ç®—的集ä¸ã€‚目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真æ£æ„ä¹‰ä¸Šçš„会计……

　　审计意见：……

　　附注：1.XX分公司基本情况表;

　　2.XX分公司职工借款情况表;

　　3.XX分公司借货明细表;

　　4.XX分公司销售分析表;

　　5.XX分公司费用分析表。

　　XX集团有限公司总审计师：xxx

　　助理审计员：xxx

　　审计部200x年xx月xx日

　　从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。

　　XX〔2017〕控å—第90005号

　　宁夏XX股份有限公司全体股东：

　　按照《企业内部控制审计指引》及ä¸å›½æ³¨å†Œä¼šè®¡å¸ˆæ‰§ä¸šå‡†åˆ™çš„相关要求，我们审计了宁夏XX股份有限公司(以下简称XX公司)2016å¹´12月31日的财务报告内部控制的有效性。

　　一、企业对内部控制的责任

　　按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是XX公司董事会的责任。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

　　三、内部控制的固有局限性

　　内部控制具有固有局限性，å˜åœ¨ä¸èƒ½é˜²æ¢å’Œå‘现错报的可能性。æ¤å¤–，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政ç–和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

　　四、财务报告内部控制审计意见

　　我们认为，XX公司于2016年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

　　XX会计师事务所(特殊普通合伙) ä¸å›½æ³¨å†Œä¼šè®¡å¸ˆï¼š

　　ä¸å›½åŒ—京市

　　二〇一七年三月三日 ä¸å›½æ³¨å†Œä¼šè®¡å¸ˆï¼š

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