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《企业内部控制的目标、要素及措施五篇范文》

时间：24-08-03 网友

第一篇：企业内部控制的目标、要素及措施企业内部控制的目标、要素及措施

企业内部控制作为企业实现其战略目标的一种手段，在企业内部管理监控系统中发挥着举足轻重的作用。企业管理者应该制定适合于本企业的内部控制制度，切实保证内部控制制度的有效运行，更好地加强企业管理，提高企业的经济效益。

企业内部控制目标

内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的最终目标是促进企业实现发展战略。其中，促进企业提高经营效率和效果的目标，是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进企业提高信息报告质量的目标，是指为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进企业经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。

企业内部控制要素

内部环境。内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基础。通常包括五个方面：企业的治理结构；企业的内部机构设置及权责分配；内部审计机制；企业的人力资源政策；企业文化。

风险评估。风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。风险评估的要素包括四个方面，即确定风险承受度、识别风险（包括内部和外部风险）、风险分析和风险应对。应对风险的策略包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。

控制活动。控制活动是指企业管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。

信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通的主要环节有：确认、计量、记录有效的经济业务；在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量；保证管理层与企业内部、外部的顺畅沟通，包括与利益相关者、监管部门、注册会计师、供应商等的沟通。

内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，通过评价内部控制的有效性，对发现的内部控制缺陷及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。应将监督情况形成书面报告，并在报告中揭示内部控制的重要缺陷。

企业内部控制的措施

不相容职务分离控制。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。比如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、授权批准与监督检查等。企业在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

授权审批控制。授权审批是指企业在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。企业必须建立授权审批体系，明确授权审批的范围、层次、程序和责任。会计系统控制。会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。其内容主要包括：依法设置会计机构，配备会计从业人员；建立会计工作的岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约；按照规定取得和填制原始凭证；设计良好的凭证格式；对凭证进行连续编号；规定合理的凭证传递程序；明确凭证的装订和保管手续责任；合理设置账户，登记会计账簿，进行复式记账；按照《会计法》和国家统一的会计准则的要求编制、报送、保管财务会计报告。

财产保护控制。主要包括。财产记录和实物保管；定期盘点和账实核对；限制接近。

预算控制。在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，决策权都应落实在内部管理的最高层，由其进行决策、指挥和协调。预算确定后，由各预算单位组织实施，并辅之以对等的责权利关系，由内部审计部门等负责监督预算的执行。

运营分析控制。运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，管理层应当综合运用生产、购销、投资、融资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

绩效考评控制。绩效考评控制要求企业科学设置考核指标体系，对企业内部各职能部门和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，并将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗和辞退等的依据。

重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制订应急预案，明确责任人员，规范处置程序，保证突发事件得到及时妥善的处理。

加强企业内部控制的对策

改善企业的控制环境、深化产权制度改革、建立健全现代企业制度。为真正实现产权清晰、责权明确、管理科学、政企分开的现代企业制度，企业应从产权制度上保证内部控制制度的有效建立。理顺现有的管理体制，完善法人治理结构，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的协调高效的运行机制，真正发挥企业内部控制制度的作用。

以人为本，提高企业人员的素质。控制活动归根到底是要靠人去执行和完善，要充分体现“以人为本”的思想，加强对内部控制行为主体人的控制。注重提高员工的素质，选择德才兼备的人员进入企业。大力宣传企业的方针政策和目标，培养员工忠实、勤奋的品质和良好的敬业精神，帮助员工树立正确的价值观和对企业的责任感，提高其思想觉悟和道德水准。建立激励机制，实行严格的考核制度，将考核结果与内控执行情况结合在一起，并与奖惩挂钩，达到内控的目的。

建立一个有效的会计信息系统。建立一个有效的会计信息系统，实施会计控制是关键。会计信息系统的建立不仅包括会计账户、会计报表等内容，还包括发生在企业各部门间各类经营管理活动中处理程序的具体规定，把内部控制抽象性、要素性的方法和程序转化为会计制度中具体可操作的方法与程序。

加强企业文化的制度建设。企业文化是企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。企业文化是培养诚信、忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束；是将企业员工的思想观念、思维方式、行为方式进行统一和融合，使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合；是一个企业的中枢神经，支配着人们的思维方式、行为方式。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范，并能得到很好的贯彻执行。

加强风险评估。企业应在经营过程中加强风险评估和风险管理。随着经济的发展、经济环境的变化，企业的经营风险逐步增大并具有不确定性，如资产风险、信息系统风险、兼并重组风险等，要加强董事会各专业委员会的作用，及早进行风险评价，确定风险领域，防患于未然。

建立创新体制，紧跟新形势。企业内部控制应当结合国情和企业实际，关注并实施企业资源计划，关注观念的变革与创新，向世界先进的公司学习，向其他类型的企业学习，甚至向这些企业投资，通过投资买创新、买经验、买管理办法。在企业内部控制工作中，内控人员应当有全球经济意识，要能敏感地认识到各类新生事物的价值，如品牌的价值、域名的价值、互联网的价值、生物工程的价值、纳米技术的价值等。

第二篇：企业内部控制五要素企业内部控制五要素

有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：

1、内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动。控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5、对控制的监督。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

五要素之间的关系

1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。

2、风险评估、控制活动、信息沟通。这是内控体系核心三个环节。

风险评估是内控建设得方向。并不是说企业所有的任何的操作都需要管控，使用无比繁琐的流程进行防范。内控体系强调成本效益原则，注重企业经营效果效率，就必须注重风险评估，以风险为导向的建设内部控制体系，非重大风险可酌情简化，但是重大风险就需要认真将制度、流程和控制环节建设好。

控制活动是内控体系的核心环节，应该是嵌入在业务流程当中得以保证实施，病应该注意留下控制痕迹以供检查监督。

信息沟通包括信息传递和信息系统两个部分。信息采集和信息传递指的是企业部门之间、上下级之间、各管理级层次之间是否存在良好的沟通渠道。信息系统内控合规又是一个大课题，专门可以采用cobit框架进行建设，主要包括信息系统基础环境、总体控制和应用层控制三部分。

3、监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。缺乏这个环节内控工作就不是一个pdca循环，或者说就不能不断优化和提升，体系就是一个静态儿非动态的，监督检查方式包括了自我评价和独立评价，从事实频率来分可以分为日常监督和专项监督。

内部控制的目标

提高企业运营的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产出。

财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。

法律法规和合同的遵循性。法律法规和合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会给企业带来较高的违法或违约层报（诸如罚款、索赔），另一方面，违反法律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如转移资产、破坏企业信誉等）。

总结。如何理解内部控制。

内部控制贯穿企业运营的全过程，涉及所有部门。

内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身。

内部控制会受到企业内部各层次人员的影响，而不是简单地制定出一本制度或规章。

对管理曾或董事会来说，内部控制提供的只是合理的保证，而非绝对的保证。

内部控制的目的在于实现组织的一个或几个目标。

第三篇：内部控制的目标与基本要素（推荐）

（一）内部控制的目标

内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。

一般而言，内部控制的目标有以下几个方面：

（1）企业战略；

（2）经营的效率和效果；

（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；

（4）资产的安全完整；

（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。

（二）内部控制的基本要素

1.内部环境。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内

部审计机制、反舞弊机制等内容。

2.风险评估。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风

险分析和风险应对。

3.控制措施。控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、

内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4.信息与沟通。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重

要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

5.监督检查。监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的

一项重要内容。

第四篇：企业内部控制活动存在的的问题及控制措施企业内部控制活动存在的的问题及控制措施

企业的内部控制制度有很多，按其工作范围不同可以分内部会计控制和内部管理控制。要想实现预期的效益，就要加强管理手段，通过有效的企业管理达到目的。从目前的企业管理来看，为了实现对企业的有效控制，实现对企业管理行为的有效监管，依据国家注册会计师协会和审计部门的要求，在企业需要建立内部控制管理制度，保证企业的资产、负债、财务管理及其他经营行为都能得到有效的控制。目前在企业中内部控制已经得到了充分的重视，并得到了广泛的开展，取得了积极的效果。但是由于企业管理因素和人员执行力问题，影响和制约内部控制预期的管理效果，所以，对于这些问题我们必须采取相应对策予以彻底解决，保证企业内部控制取得积极效果。

一、企业在内部控制活动方面普遍存在的问题

（一）在企业资金内部控制方面主要需要解决的问题的有由于筹资决策不合理和投资决策错误而产生的风险。筹资决策不合理可能会导致企业的资本结构发生很大改变，比例不协调或者融到的资金最后无法发挥出效益，最终企业面临在筹资上需要付出很高的成本或不得不再次借款来弥补空缺等等。这就要求企业管理层是否对筹资做出正确的决策。对于企业的投资决策，如果盲目的扩张，可能导致企业资金链断裂。在企业财务管理方面，有些企业对资金管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈；有些企业不设账簿，以票代账，或者虽然设置了会计账簿，但账目混乱；还有个别的企业违反国家有关规定，私设小金库，账外账，财务管理措施实施不到位，内部控制没有得到有效开展。

（二）企业的资产管理控制活动存在一些风险和缺陷。企业对资产的管理控制包括企业的存货、固定资产和无形资产等方面的管理。企业如果积压大量存货，流动资金占用过量，将导致企业存货价值迅速下跌，给企业带来相应的损失。在固定资产管理方面，有些企业对固定资产维护不当或更新改造不够，安全事故频发，使企业在市场竞争中发生价值贬损等现象。对于无形资产管理上，由于技术落后或缺乏核心技术，存在重大技术安全隐患，导致一些企业发生相应的法律纠纷。

（三）企业在选人用人及人力资源管理上存在弊端。按照企业内部控制管理的要求，人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括员工的聘用、培训、辞退与辞职等。有些企业对人力资源管理控制重视不够，没有将其职业道德修养与专业胜任能力做为其聘用员工的标准，对会计人员的财会业务培训不及时。对于关键岗位的员工没有实行定期轮岗，企业内部版的有些重要岗位可以获知国家重要信或企业核心文件的员工离职时所采取的限制性措施要继续完善，做到防范于未然。

（四）管理组织不健全，财务机构简单，两个或多个互不相关的职务冗杂在一起。有些企业在日常财务管理上不重视人员配备，甚至有采用一人身兼数职的情况，没有充分做到不相容职务相分离，各岗位之间缺乏相互制衡作用，及易导致职务犯罪和企业资产流失等现象，甚至发生舞弊等行为。

二、解决企业内部控制问题的对策与措施分析

通过上述的分析我们可以看出，企业的内部控制还存在一些比较突出的问题，我们要想积极推行内部控制制度，就要从根本上解决这些问题，保证内部控制能够实现企业的成本和经营管理控制。因此，我们要从以下几个方面采取对策与措施：

（一）企业必须对内部控制制度引起足够的重视

考虑到企业内部控制的重要性以及其实用性，在日常管理工作中，做到每个细节都符合内部控制的要求，发挥内部控制的优势。所以，我们对待内部控制要本着高度审视，重点抓实施、重点抓落实，保证内部控制制度能够得到贯彻和执行，保证内部控制的实效性。

（二）企业需要根据企业实际不断完善内部控制机制

企业的整个内部控制的建立与实施都应当留有轨迹，以确保其具有可验证性。企业的内部控制制度是与企业实际的管理情况紧密结合的，企业的内部控制制度的建立必须要根据企业的实际情况而定。对于目前有些企业内部控制机制不完善的问题，最好的办法就是根据企业的实际发展情况进行补充和完善，找出其缺点，并及时改正，重点进行解决。所以，企业内部控制机制需要及时的进行补充和完善，并且要符合企业发展实际。

（三）企业应当加强财产保护控制措施。财产是企业的资金、财物及民事权利义务的总和。保障财产安全特别是资产安全，是内部控制的重要目标之一。企业应对涉及各种资产的文件资料进行妥善保管，对于重要的文件资料，应当留有备份。企业还需要定期对其资产进行账实核对，定期盘点实物，对于盘点清查出的问题或者其他不正常现象，应当及时分析原因、查明责任、完善资产管理制度。对于货币资金、有价证券、贵重物品、存货等变现能力强的资产应采取限制接近的措施。

（四）企业应加强会计系统控制

会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度。企业应当加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。企业还应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。企业在选人用人方面应本着德才兼备，以德为先的原则，公平、公开、公正地选拔具有专业胜任能力的人才，特别是财务人员，并且定期对其进行业务培训，全面提升其业务水准。对于关键岗位长期不实行轮岗制的企业应加以改制，明确岗位周期，形成相关岗位员工的有序持续流到，使其步入正规划管理。

（五）加强企业的社会责任控制

现在企业面临的社会责任主要有关于安全生产方面的，关于企业产品质量方面的，关于企业环境保护方面的，关于企业员工权益保护方面等等。企业应贯彻以预防为主的原则，增强员工的安全意识，重视员工培训，对生产设备经常性维护管理，及时排除安全隐患。对于产品质量环节，应当按照国家和相关产品质量的要求，最大限度地满足消费者的需求，生产高质量的产品，禁止不合格的产品流入市场，以免损害消费者利益，让消费者放心购买，安心使用。在环境保护与资源节约方面，企业要坚持走可持续发展之路，从自身做起，建立健全环境保护与资源节约制度，切实贯彻国家环境保护政策，落实节能减排等，提高资源综合利用效率，重视生态保护，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。在促进就业与员工权益保护环节，为了使企业持续稳定发展，企业应当依法与员工签订并履行劳动合同，员工是企业发展的基石，企业要根据相关法律法规保护公司员工的合法权益，提供良好的工作环境，让员工依法享有相关权利和义务，并在过程中不断做好员工法律法规的知识培训，让他们也清楚自己的权利和义务。

（六）防舞弊机制的控制措施

反舞弊机制是需要企业重点加以控制的领域之一。在企业内部中有一些关键岗位，针对这部分岗位采取的一项措施就是定期轮岗。通过不同员工的轮流使用，避免同一位员工因为待的时间过长而发生舞弊行为或掌握的重要信息及资源过多以至于无法替代，定期轮岗可以有效缓解这一问题，并在轮岗期间发现不同员工的工作情况，互相监督。所以在轮岗前，要重点加强对轮岗员工的培训工作，无论是在思想上还是在业务上都有较高的能力来胜任这一工作，不能因为技术性强就不轮岗。为了保证员工不发生舞弊工作，企业要在内部建立起举报投诉机制以及针对举报人进行保护制度，有一个举报投诉处理中心和单独举报电话，设置举报投诉处理流程以及处理备案等，进一步确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。（作者单位：吉林省梅河口市财政局）

第五篇：coso内部控制要素coso内部控制要素

coso是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（coso）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。标准名称：《内部控制-整体框架》标准组织：发起组织委员会coso隶属机构：美国国会的反对虚假财务报告委员会（ncfr）

标准作用：研究导致虚假财务报告的偶发因素，并为上市公司及其独立审计师，为sec（美国证券交易委员会）和其他监管机构以及教育机构提供建议形成时间：形成于xx年，报告xx年发布

coso报告。xx年coso委员会经过多年研究，针对公司行政总裁、其他高级执行官、董事、立法部门和监管部门的内部控制进行高度概括，发布《内部控制一整体框架》报告，即通称的coso报告。

根据coso内控框架，公司层面的内部控制由以下五个部分组成：

1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.监控

为了实现内部控制的有效性，需要下列五个方面的要素支持：（五要素）–控制环境

任何企业的核心是企业中的人及其活动。人的活动在环境中进行，人的品性包括操守、价值观和能力等，它们是构成环境的重要要素之一，又与环境相互影响、相互作用。环境要素是推动企业发展的引擎，也是其他要素的核心。–风险评估

企业必须制定目标，该目标必须和生产、营销、财务等作业相结合。为此，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自己所面临的风险，并适时加以处理。–控制活动

企业必须制定控制政策及程序，并予以执行，以帮助管理当局保证其控制目标的实现，其用以辨认并用以处理风险所必须采取的行动业已有效落实。–信息与交流

围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。–监测整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。监控是一个评价内部控制运行组织的过程。

xx年9月，coso委员会顺应风险管理与内部控制相融合的趋势，吸收了风险管理的研究成果，结合《萨班斯——奥克斯莱法案》，正式颁布《企业风险管理整体框》。组成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控。

内部控制整体框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通和监控五个要素组成。

企业风险管理整体框架对这五个要素进行深化和拓展，演变为内部环境、目标设定、事件识别，风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控八个要素，并首次提出了清晰的风险管理流程：