世行亚行贷款项目管理中的问题与对策

杨利民

关键词：世亚行贷款 财务管理

世亚行贷款是世界亚洲银行为各行业提供贷款资金，世亚行贷款是用外资的渠

道，是促进地方经济社会事业发展的有效融资途径，世亚行贷款项目在我国各

领域应用对我国社会经济发展起到重要作用。80 年代以来，世亚行贷款项目投

入各地区，由于世亚行贷款使用管理方面固有特点，使得贷款项目不能达到预

期目标，当前其项目管理中存在许多问题，限制了世亚行贷款项目积极作用的

发挥。如何使用管理好贷款项目资金问题引起各级政府的重视。为使世亚行贷

款项目作用得到最大化体现，需要改善世亚行贷款项目财务管理。

一、世亚行国际金融贷款项目管理概述

国际金融组织贷款是国际贷款货币基金组织，亚洲开发银行，地区性金融组织

提供的贷款。中世行贷款项目最早进入中国，是亚行项目执行上模仿对象，世

亚行贷款项目是我国国际金融组织贷款项目的代表。目前我国年度利用国际金

融组织贷款金额稳定在30 亿美元左右，中世行对华贷款项目承诺额累计达500

亿美元以上，占国际金融组织在华投资主要部分。

世行贷款主要是国际复兴开发银行与国际开发协会信贷，目的是通过长期贷款

支持帮助会员国加提供劳动生产力，改善提高生活水平。世行将扶贫开发作为

使命，遍及我国内地西藏外的省市，集中于交通、能源、教育等领域。世行贷

款项目自80 年代进入我国帮助建立招标采购市场秩序。世行贷款项目涉及到普

通百姓生活的各方面，加强贷款项目管理尤为重要，对象进度成果等产生直接

影响，关系到中国作为国际金融组织成员国的国际形象与对国内项目建设的示

范作用等。世亚行贷款项目管理是现代管理科学的重要部分，是随着市场发展

不断自我完善的综合性研究科目。我国政府在质量标准监督上对以往项目管理

作出改进，目前对世亚行贷款项目管理研究较少，建立适合世亚行贷款项目管

理的策略，实现提高贷款项目管理质量目的具有重要意义。

二、世亚行贷款项目管理中的问题

世界银行对贷款国家项目实施有严格的管理程序，项目资金财务工作是做好贷

款项目的关键，但目前我国部分地区世亚行贷款项目财务管理存在许多问题，

如会计核算不准确等，主要表现为缺乏提款保障证据，财务报表与实际账面反

应不统一，记账与队长缺乏即时性，物资采购管理存在漏洞。

部分项目工程项世亚行提款报账时缺乏支出证据，表现为报账手续不完善等方

面。部分项目工程长期存在报账不规范问题，不能将项目工程实际支出情况完

整反映。一些企业工程项目支出仅在会计报表栏目中记录，部分企业未设置成

本明细，部分企业收到财务部门债务通知后未及时进行入账，未及时分摊到具

体项目部门，缺乏定期对账制度增加了偿债风险。部分企业项目物资采购中存

在提货不及时等问题，违反了项目实施规定。世亚行贷款项目管理问题表现为

盲目举债，被动应付还债，外债管理薄弱等。有些地方以往借外债工作中，不

考虑项目实施内容是否符合实际，盲目举借外债存在其他动机，如盲目追求政

绩，存在利益驱使等。

强化外债管理是财务管理的重要环节，但实际工作中外债管理不到位，反映在

借用还环节上。借的环节表现为借款项目缺乏科学规划，政府行政债务代表财

政对项目前期准备工作参与度不够，债务管理不规范，用的环节上表现为资金

使用不合理，非项目支出范围不能予以报账开支给予拨款。还的环节上突出问

题是外债项目实施部门不管还贷，一些项目区财政部积极设法筹措还贷资金。

世行政策调整决定举借外债成本增加。世行调整贷款方向改为硬贷款为主，硬

贷款利率按单一美元贷款利率浮动计算。浮动利率通常在4%-8%，外债贷款项

目大量实行以物抵债，以外汇落实债务特点加大了还贷难度。按现行汇率将人

民币折合债务计算币种还贷。汇率变化难于预计。世亚行贷款项目财务管理问

题原因主要是预算编制不实，采购方案不合理，运营管理不重视。资金是限制

地方发展的瓶颈，许多地方政府认为编大投资概算即可获得更多贷款，其违反

了世行基本贷款原则，导致建设资金项目成本失控，世行贷款项目普遍存在项

目前期工作深入不足，投资估算缺乏科学方法现象。基础设施建设项目，地勘

设计工作深度不够，导致工程建设内容与工程量实施中需要调整，申贷额度与

需求不符，未充分利用世行贷款低息优惠。

三、世亚行贷款项目管理对策

世亚行国际金融贷款在我国经济社会发展中起到积极的促进作用，但世行贷款

增加了政府财政偿债风险，使用好项目资金下，应提高偿债意识，使贷款项目

产生更大的社会经济效益。针对当前世亚行贷款项目财务管理问题，要求科学

严谨论证，落实配套资金，做好项目招标采购环节成本控制。

以科学的态度把好立项关，通过完善法人责任制增加项目执行责任感，可成立

专家技术指导小组，使中介技术咨询评价机构参与项目制定。对基础性建设项

目必须掌握必要的地勘数据，减少项目投资内容与实际情况差距，科学的方法

预测投资概算是项目实施的关键，可争取更高的提款比例，充分使用世行贷款

低息优惠。配套资金及时筹措是项目顺利执行的保障，可以考虑不同项目性质

采取不同渠道筹集，可以列入国家基本建设计划项目中筛选世行贷款备选项

目，解决国内资金紧张矛盾。落实国内配套资金要因项目确定，企业要按照项

目进度计划安排，确保实施进度不受资金短缺的影响。

为强化外债管理，提高运用外资安全性，需要科学建立外债举借风险预警机

制。建立科学的风险预警机制有效解决政府举借外债的盲目性，风险预警机制

是综合性指标体系，外债总量占地方财政收入比重大风险高。外债近三年还款

额占地方财力比重大还贷能力弱。近三年财政收入与地方经济总量增长率达，

风险小。建立还贷准备金占近三年外债还贷资金比重小还贷能力差。地方财政

预算内务类资金综合拨付到位率校，说明外债还款能力弱。综合指标体系分析

考核，不同分数线内判定好中差层次。

市縣乡三级建立还贷准备金，不同项目是区分生产经营性与社会公益性项目，

对生产性项目还贷准备金筹集由地方财政在年初支农预算中安排，项目到期收

回贷款本息，项目主管每年拿出资金作为实施风险金，资金产权归原单位。上

级财政返还滞纳金，对社会公益性项目，还贷准备金筹集在教育卫生项目经费

安排资金用于建立还贷准备金。资金用于上级财政还贷外不支出。项目本身主

管部门筹集资金，财政定期向项目主管部门通报资金缴纳情况。

参考文献

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