赊账销售合同
篇一：买卖赊账合同
找律师就上律师365
买卖赊账合同
出卖人x x x简称甲方，承买人x x x简称乙方，兹为x x 货物欠款买卖，经双方缔结契约条件如下：
第一条 甲方愿将x x 货x x件卖与乙方，约定x x x x年x月x日交付清楚。
第二条 货价议定每件人民币x x 元整（或依照交货日交货地的市价为标准）。
第三条 乙方应自交货日起算x x 日内支付货价与甲方清楚，不得有拖延短欠等情形。
第四条 甲方如届交货期不能交货，或仅能交付一部分时，应于x日前通知乙方延缓日期，乙方不允者可解除买卖契约，但须接到通知日起算x日内答复逾期即视为承认延期。
第五条 甲方如届交货期不能交货又未经依前条约定通知乙方时，乙方可限相当日期催交货，倘逾期仍不交时，乙方可解除契约。
第六条 如因天灾地变，或其他不可抗力事由，致甲方不能按照期交货或一部分货品未能交清的，得延缓至不能交货原因消除后x日内交付。
第七条 乙方交款之期以甲方交货之期为标准。
第八条 乙方逾交款日期不为交款的，甲方得定相当期限催告交款，并请求自约定交款日期起算至交款日止，按每百元日折算迟延利息。
第九条 甲方所交付的货品，如有不合格或品质恶劣或数量短少时，甲方应负补充或交换或减少价金的义务。
第十条 乙方发现货品有瑕疵时，应即通知甲方并限期请求履行前条的义务，倘甲方不履行义务时，乙方除可解除契约外并可请求损害赔偿，甲方无异议。 本契一式两份，甲、乙双方各执一份为凭。
出卖人（甲方）：
地址：
买受人（乙方）：
地址：
x x x x年x月x日
律师365
文档：律师365（/） 合同栏目，找律师就上律师365
篇二：
篇一：买卖赊账合同
找律师就上律师365
买卖赊账合同
出卖人x x x简称甲方，承买人x x x简称乙方，兹为x x 货物欠款买卖，经双方缔结契约条件如下：
第一条 甲方愿将x x 货x x件卖与乙方，约定x x x x年x月x日交付清楚。
第二条 货价议定每件人民币x x 元整（或依照交货日交货地的市价为标准）。
第三条 乙方应自交货日起算x x 日内支付货价与甲方清楚，不得有拖延短欠等情形。
第四条 甲方如届交货期不能交货，或仅能交付一部分时，应于x日前通知乙方延缓日期，乙方不允者可解除买卖契约，但须接到通知日起算x日内答复逾期即视为承认延期。
第五条 甲方如届交货期不能交货又未经依前条约定通知乙方时，乙方可限相当日期催交货，倘逾期仍不交时，乙方可解除契约。
第六条 如因天灾地变，或其他不可抗力事由，致甲方不能按照期交货或一部分货品未能交清的，得延缓至不能交货原因消除后x日内交付。
第七条 乙方交款之期以甲方交货之期为标准。
第八条 乙方逾交款日期不为交款的，甲方得定相当期限催告交款，并请求自约定交款日期起算至交款日止，按每百元日折算迟延利息。
第九条 甲方所交付的货品，如有不合格或品质恶劣或数量短少时，甲方应负补充或交换或减少价金的义务。
第十条 乙方发现货品有瑕疵时，应即通知甲方并限期请求履行前条的义务，倘甲方不履行义务时，乙方除可解除契约外并可请求损害赔偿，甲方无异议。 本契一式两份，甲、乙双方各执一份为凭。
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文档：律师365（/） 合同栏目，找律师就上律师365篇二：刑法诉讼买卖赊账合同文本
买卖赊账合同文本
出卖人x x x简称甲方，承买人x x x简称乙方，兹为x x 货物欠款买卖，经双方缔结契约条件如下：
第一条 甲方愿将x x 货x x件卖与乙方，约定x x x x年x月x日交付清楚。
第二条 货价议定每件人民币x x 元整(或依照交货日交货地的市价为标准)。
第三条 乙方应自交货日起算x x 日内支付货价与甲方清楚，不得有拖延短欠等情形。
第四条 甲方如届交货期不能交货，或仅能交付一部分时，应于x日前通知乙方延缓日期，乙方不允者可解除买卖契约，但须接到通知日起算x日内答复逾期即视为承认延期。
第五条 甲方如届交货期不能交货又未经依前条约定通知乙方时，乙方可限相当日期催交货，倘逾期仍不交时，乙方可解除契约。
第六条 如因天灾地变，或其他不可抗力事由，致甲方不能按照期交货或一部分货品未能交清的，得延缓至不能交货原因消除后x日内交付。
第八条 乙方逾交款日期不为交款的，甲方得定相当期限催告交款，并请求自约定交款日期起算至交款日止，按每百元日折算迟延利息。
第九条 甲方所交付的货品，如有不合格或品质恶劣或数量短少时，甲方应负补充或交换或减少价金的义务。
第十条 乙方发现货品有瑕疵时，应即通知甲方并限期请求履行前条的义务，倘甲方不履行义务时，乙方除可解除契约外并可请求损害赔偿，甲方无异议。
本契一式两份，甲、乙双方各执一份为凭。出卖人(甲方)：地址：
买受人(乙方)：地址：篇三：销售行业赊账回款对策
遭遇农资“老赖”,如何见招拆招
脸皮厚、花招多；巧舌如簧、涎皮赖脸；赊账的时候如影随形、要收款之际却大玩失踪这便是农资界人神共愤的“老赖”嘴脸。说起这些“老赖”,厂家业务员无不咬牙切齿,深有感触:遇到这种人,讨债可真难。 现实中,许多农资经营者为了追求铺货,采用了先放货后结算的赊销方式。但赊出去容易收回来难,如何保证没有坏账烂账,提高资金回收率,成为衡量一个业务经理能力的重要标准。倘若遇上那些“谁放货我都要,谁收款都没有”的“老赖”,对于业务经理来说真是苦不堪言。
与“老赖”斗法,须得“道高一尺魔高一丈”。他们若是闪转腾挪,那便要贴身紧逼；他们若是满口胡诌,那就要练就金睛火眼。南方农村报记者日前采访了众多业内人士,将农资界“老赖”的赖账手段一一披露,并总结相应对策,以供读者参考。
赖账手段之一:便秘型
特点:推脱敷衍,极不爽快。催得急了给一点,不催便不理会,总之不会一次性付清。
这是农资界最为常见的赖账手段。欠账人其实并不是没钱给,但就是不爽快,扭扭捏捏。你若是追急了,他就给你一点,倘若你不追,他也不理会,从不主动或者按照约定时间给供货商回款。诸如“资金紧张周转困难”、“货物没卖完”、“款还没收回”等借口今年用完明年再用,反正就是不给钱。
厂家业务员十有八九会遭遇此类“老赖”。陕西某农药生产企业业务员陈晓介绍,有一次他去汕头某农资公司老板黄强处收款。按照双方约定,他准时地出现在了黄强公司,虽然只有3万元,但黄强却以“货物没卖完,款没收上来”为由,只愿意给一小部分。“第一天给了我5000元,但我不肯离开；第二天他又给5000元；第三天又给5000元为收齐这3万元款项,我在汕头足足呆了7天。”陈晓苦笑说。
对策:广西安泰化工公司(以下简称“安泰化工”)宋经理认为,遇到这种“便秘型”赖账,只能够跟他磨时间,斗耐心。陈晓也认为,当初他全靠耐心,跟黄强软磨硬泡了7天,才得以收回所有欠款。
赖账手段之二:克扣型
特点:付款时总想设置障碍,占小便宜。
相比便秘型,这一类型的农资“老赖”数量相对较少。他们得到厂家的赊欠后,回款时却为难业务员:或者明说或者暗示,让业务员请吃饭,送礼物至于欠款会不会给、准不准时,要看业务员的“表现”如何。 湛江农资经销商冯老板介绍,以湛江为例,“出手爽快”的业务员,往往收款较快,因为他们懂得“做人做事”。相反,那些“除了谈生意还是谈生意”的业务员,往往会面临诸多刁难:或者汇款总留尾巴、或者说你的产品太贵,要求降价。
对此,山东一农药公司业务经理王先生也深有感触。作为北方人,他最初涉足广东市场时,并不了解“风土人情”,只道供货收款,天经地义。多次碰壁后,他开始向客户赠送家乡特产,请客吃饭亦成为常例。“每次要收账前,我都会钱买点礼物给经销商,以此拉近距离。在一起吃饭的时候,也会主动埋单,决不让客户掏腰包。”
对策:广州市会翠农资有限公司(以下简称“会翠农资”)施经理认为,相比便秘型,克扣型的“老赖”要容易对付。“关键是要跟对方打成一片,让他不好意思提出其他要求。”施经理说,中国人最讲感情,在农资行业也一样。业务员要与客户常沟通,多打交道,在合理的范围内满足经销
商的需要。
赖账手段之三:逃避型
特点:关键时候“玩失踪”,躲过追债高峰期。
这一类型的“老赖”,总是以临时出差、电话关机等方式,逃避厂家追债,这也是资金不足的经销商经常采取的策略。一个县市级经销商一年用于赊销和进货的流动资金,在3000-5000万之间是很普遍的,但一旦年尾收账不力,资金便难以周转,很难有钱汇给厂家。面临追账的尴尬,他们不得不“玩失踪”,人间蒸发、手机关机,让厂家业务员无法找到。
会翠农资施经理介绍,在广东各地,这样的经销商屡见不鲜。其中湛江一个经销商最为典型:在每年的11月份,他一定会会准时关机,一直到第二年的3月份左右,他才重新出现。到了这时,厂家若是*****追款,他还是比较爽快。“但对厂家来说也有很大风险,万一这些人失踪之后不出现了,那欠款岂不是泡汤了”
对策:安泰化工宋经理说,不排除哪一天,这些老板消失后不再出现,那损失可就大了。他建议,一旦摸透经销商是这样的人,建议采取现款交易。哪怕少赚点,也不能与他做赊账生意。如果一旦不再赊销,旧账问题无法解决的话,只能诉诸法律。
赖账手段之四:欺骗型
特点:制造假象,骗取厂家赊销欺骗型的“老赖”,在农资界也比比皆是。这一类型的经销商往往会将牛皮吹上天:在刚与厂家业务员接触的时候,吹嘘自己在当地如何有影响力、络如何庞大、实力如何强、能卖多少货,以此博得业务员信赖,给他发货。而货到了却临时变卦,不接收货物,要求再谈条件。更有甚者,经销商与地方执法部门“合作”,以厂家产品质量不合格、不达标为由,向厂家要罚款,以作自己给执法部门的保护费。
说到这种遭遇,河北一农药企业业务员刘刚甚为气愤。他介绍,在20XX年,经一番接触后,他与雷州一位经销商展开合作。一开始挺好,现货现款,生意也过得去。转折点出现在一次发货的失误上,给经销商多发了3万元货。而对方信誓旦旦地保证,年底一定结清。但到年底的时候,经销商却以产品被工商罚款,以及产品价格太贵为由赖账。
刘刚说,本来想让公司和该经销商打官司,不过觉得数目不大,打官司太麻烦,所以与该经销商谈判,最后仅收回了万元。
对策:这种老赖性质甚为恶劣。会翠农资施经理认为,除了诉诸法律途径外,别无他法。
篇三：刑法诉讼买卖赊账合同文本
买卖赊账合同文本
出卖人x x x简称甲方，承买人x x x简称乙方，兹为x x 货物欠款买卖，经双方缔结契约条件如下：
第一条 甲方愿将x x 货x x件卖与乙方，约定x x x x年x月x日交付清楚。
第二条 货价议定每件人民币x x 元整(或依照交货日交货地的市价为标准)。
第三条 乙方应自交货日起算x x 日内支付货价与甲方清楚，不得有拖延短欠等情形。
第四条 甲方如届交货期不能交货，或仅能交付一部分时，应于x日前通知乙方延缓日期，乙方不允者可解除买卖契约，但须接到通知日起算x日内答复逾期即视为承认延期。
第五条 甲方如届交货期不能交货又未经依前条约定通知乙方时，乙方可限相当日期催交货，倘逾期仍不交时，乙方可解除契约。
第六条 如因天灾地变，或其他不可抗力事由，致甲方不能按照期交货或一部分货品未能交清的，得延缓至不能交货原因消除后x日内交付。
第七条 乙方交款之期以甲方交货之期为标准。
第八条 乙方逾交款日期不为交款的，甲方得定相当期限催告交款，并请求自约定交款日期起算至交款日止，按每百元日折算迟延利息。
第九条 甲方所交付的货品，如有不合格或品质恶劣或数量短少时，甲方应负补充或交换或减少价金的义务。
第十条 乙方发现货品有瑕疵时，应即通知甲方并限期请求履行前条的义务，倘甲方不履行义务时，乙方除可解除契约外并可请求损害赔偿，甲方无异议。
本契一式两份，甲、乙双方各执一份为凭。
出卖人(甲方)：地址：
买受人(乙方)：地址：
篇四：应收账款管理制度
***公司应收账款管理制度
1、总则
目的
为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。
适用范围
本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。
2、应收账款管理专责小组
应收账款管理专责小组的成立
为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。
组长：
副组长：
组员：
组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。
应收账款管理专责小组的职责
组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制
度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。
3、部门职责
营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责：
⑴负责与客户联系；
⑵负责与财务部门核对应收款项；
⑶负责与客户核对应收款项；
⑷负责应收款项的催收；
⑸妥善保存催收记录。
财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责：
⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项；
⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项；
⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。
4、客户信息档案
营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。
拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。
对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。
业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户
信用等级。
5、应收账款业务管理
为避免应收账款经营风险，减少我司的经营算损失，我司规定除商超或特定客户外，其他客户必须先款后货或现款现货。
对于商超或特定客户，应在确认其信用额度和信用等级和赊销账期后，将其信用额度和回款期限写入到销售合同中，然后上报至集团公司，最后经由集团董事长签名确认，在回款期限内收取货款。
凡前次赊销未约定回款时间，或约定时间到期未回款的，财务部应通知业务部门拒绝再次发货。
6、应收账款监控制度
我司严格按照销售合同和协议执行应收账款；
财务部每月上旬必须提供一份应收账款明细表，内容包括本期新增应收款项、本期收回应收款项、各客户应收款项余额、截止某一时间点累计尚未收回的应收款项，提交给营销中心相关负责人。
营销中心业务部门应至少每月与客户核对一次账目，核对内容包括每笔账款发生时间、账款到期日和账款内容数目是否一致。
营销中心业务人员应主动配合我司应收款账目和客户往来账目明细进行核对，对核对无误的账务，在应收账款对账单上签字，如经反复核对不一致的，应尽快与财务部门沟通找出问题所在。
回款通过银行转账的，应及时通知出纳查证，并以取得银行有效票据为准。
给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形势，或作应收账款的冲减，不做现金支付。
回款应以银行转账形式为主，当有现金回款时，为保证现金安全，我司应安排业务员跟随送货车辆出发，跟随送货车辆返回，并出纳人员在现金到厂后于当天下午送到指定银行入账。若发现挪用或积压收款的，一旦发现给予重处，若因此给我司造成经济损失的，我司有权追究其法律责任。
7、逾期催收管理
对已逾期的应收款项，我司应该按照下列程序进行催收：
⑴应收款项过期10天仍未收回的，由业务经办人向客户提交催款通知书，在取得有效确认回执后，同时与客户协商制定还款计划和落实款项的收回；
⑵应收款项逾期30天未收回的，由部门经理亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；
⑶应收款项逾期60天仍未收回的，由分管厂长亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；
⑷应收款项逾期超过90天的，催收款项进入清欠程序处理，我司应委托律师出具《律师函》，《律师函》发出后，欠款追收进入相关取证等法律程序，与客户任何的接触都应告知或移交给法律人员或法律顾问建立档案，并给与对方正式答复，以保障我司的权益。
8、应收账款的交接
业务人员调岗或离岗时，必须提前一个月对业务部门负责的应收款项，必须在离职前全部收回，否则不得离职，如自动离职，我司将采取相应的法律手段给予追缴，属于调岗的，仍由原业务部门负责人继续承担追收责任。
业务人员调岗、离职时，必须把经受的应收款项全部收回，确实因未到收款期限而未能收回的，应办理交接手续，并且必须取得客户的书面确认函应收款项交接完成后，相应责任转移给接任者。
应收款项移交的，必须准确填写应收款项移交清单，移交清单一式四份，由移交人，接任者核对无误后双方签字，并在监收人签字后，由移交人和接任者各保存一份，业务部门和财务部门各留存一份。应收款项移交清单格式详见附件1。
在办理应收款项交接手续时，移交人必须会同接任者与客户核对账单，遇到疑问或账目不清应立即向部门经理反映，并采取适当措施加以解决，未呈报的有意代为隐瞒者应与移交人承担连带责任。
应收款项交接未完成的，移交人员未发放的工资补贴等报酬不能发放。
业务部门经理办理交接手续的，由分管厂长监督，业务人员办理交接手续的，由部门经理负责监督。
9、坏账账务的处理
经我司适当审批后形成的应收款项发生坏账损失的，由营销中心各业务经办人、部门经理、和业务分管厂长、厂长共同赔偿损失，按照、、、的权重计算各自应赔的金额。如业务分管厂长和厂长为同一人的，业务经办人、部门经理、厂长分别按、、的权重计算各自应赔偿的金额。如坏账损失的产生设计有关人员违纪违规甚至违法的，将依法追究有关人员的违纪违规甚至法律责任。
而赔偿金额实行超额累计计算，具体如下：
篇五：营销管理体系
江 西 锦 兴 纺 织 品 有 限 公 司
管 理 制 度 系 列
制 度 会 签 表
相关部门会签意见
篇六：销售业务内部控制制度设计
会计制度设计课程论文
题 目： 销售业务内部控制制度设计
目 录
前言 ............................................................... 1
一、销售业务内部控制的涵义及作用 ...................................... 1
二、销售过程的内部控制 ............................................. 3
（一）销售计划...................................................... 3
（二）订立销售合同.................................................. 3
（三）发货.......................................................... 3
（四）收款.......................................................... 4
（五）售后服务...................................................... 4
（六）坏账处理...................................................... 4
三、销售与收款循环业务内部控制制度的重要意义 ....................... 4
四、销售与收款循环业务内部控制制度设计 ............................. 5
(一)不相容职务分离控制.............................................. 5
（二）审批制度...................................................... 5
（三）客户资信控制制度.............................................. 6
(四)销售控制制度.................................................... 6
（五）收款控制...................................................... 7
（六）监督检查制度.................................................. 7
五、结束语 ......................................................... 7
参考文献 ........................................................... 7
销售业务内部控制制度设计 摘要：企业的销售业务是企业经营的主要环节，销售业务直接决定了企业的生存与发展。为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，就要求企业规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务管理制度，确定适当的销售政策和策略，制定关于销售业务内部控制的会计制度。 关键词：销售业务；内部控制；销售合同；发货；收款
前言
销售业务是指企业出售商品或者提供劳务以及其之后产生的收取款项等相关活动。销售是企业经营的主要环节，是企业实现商品价值、增加收入、获取利润的重要途径。销售业务的内部控制度则是加强销售管理、控制销售活动的主要方式。
为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门需要制定关于销售业务内部控制的会计制度。企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务的相关管理制度，确定适当的销售策略，明确各环节的职责，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。
一、销售业务内部控制的涵义及作用
内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。企业生存、发展及壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场份额的过程。生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。完善的销售业务
内部控制制度可以起到以下作用：第一,保证单位的销售活动都能按其计划目标进行，及时发现和纠正偏离销售目标的行为；第二,保证与销售业务有关的凭证有效、记录完整正确，根据内部控制制度进行必要的稽核检查；第三,保证财产的安全与完整，防止或减少损失和浪费，防止和查明贪污盗窃行为；第四,保证各种核算质量，为管理层和其他信息使用者提供有用的会计信息和管理信息；第五，实行内部控制制度，能够保证工作效率的提高，使各种工作程序化、规范化，有效避免混乱现象。只有建立良好的内控制度才能够健全企业的运行机制，增强企业自我控制、自我协调的能力，才能够使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势。
二、销售过程的内部控制
（一）销售计划
1．制定计划
企业在进行销售预测的基础上，结合企业自身的销售能力，设定总体的季度、 年度销售目标额及不同产品的销售目标额，形成文件后由总社运营部经理交到财 务存档，并且为了能实现该目标而设定的具体营销方案和实施计划。
2．建立分社
企业应当积极开拓市场份额，加强现有社员维护，开发潜在目标的社长,对有意向的社长进行资信评估。
（二）订立销售合同
企业在销售合同订立前，项目经理应当与社员进行业务洽谈、磋商或谈判， 关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。合同中需详细注明产品的 销售价格、信用政策、还款方式、还款期限等；也可由信用管理部门向合同管理 部门详细列明上述信用条件，并要求其将这些信用条件在合同中注明，最后由合 同管理部门会同销售人员签署赊销合同。
（三）发货
发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。企业运营部门应当按照 经批准的销售合同开具相关销售通知。 发货和仓储部门应当对销售通知进行审
核， 严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。同时，企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理。
（四）收款
收款是企业经授权发货后与社员进行结算的环节，可分为现销和赊销。企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
（五）售后服务
企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平。客户服务是企业与客户之间建立的信息沟通机制，对客户提出的问题，企业应予以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提升客户满意度和忠诚度。
（六）坏账处理
企业应当加强应收款项坏账的管理。赊销合同到期时，会计部门应书面通知相关销售人员进行款项催收。顺利收回的款项及时入账，逾期未收回的款项应及时报告给企业有关部门进行审查， 以确定是否确认为坏账。 如果确认为坏账损失， 应做出相应的账务处理，在账面上核销该笔应收账款。坏账产生后，相关机构及 时查找出坏账产生的原因，明确相关责任人及部门，并做出相应的处理。信用管 理部门和相关销售人员还应继续关注赊销客户的情况， 一旦发现其财务状况好转， 有了还款可能性，及时通知有关部门并加以催收。
三、销售与收款循环业务内部控制制度的重要意义
企业无论是自行生产的产品还是外购的商品，都是只有通过销售业务的完成才能获得营业收入并赚取利润。企业制定销售与收款内部控制制度时,要因地制宜,根据企业自身的实际情况制定相关销售与收款职位相分离的内部控制,既可有内外部相结合的控制制度,防止呆账及舞弊,又可及时收款。企业制定切实可行的销售与收款内部控制制度,可提高企业经济效益,使企业具有强盛的生命力,进入良好和健康的发展轨道。所以在激烈竞争的市场环境下，销售与收款循环应该在企业循环中占有重要的一席之地，并且具有重要的意义：
（一）保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。加强企业的不相容职务的分离控制和授权审批制度，从而使各个相关业务环
篇七：产品销售内部控制系统
某某集团
产品销售内部控制制度和操作流程
目录
第一章 岗位分工和授权批准 第二章 客户的档案管理第三章 客户的信用评估第四章 销售合同
第五章 产品售价及产品销售通知单（原价格通知单） 第六章 产品发货通知单（“办货通知单”）
第七章 产品发货
10-18 第八章 自用水泥和水泥样品 第九章 销售发票的开具
第十章 云天系统的录入和销售收入的确认 第十一章 产品的运输及运费的结算第十二章 货款的收取和账务处理 第十三章 月结客户的核算
第十四章 应收账款的核算与对账 第十五章 应收账款的坏账评估 第十六章 水泥储罐使用管理 第十七章 销售档案管理
页次 1-2 2-4 4-5 5-8 8-9 9-10
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第一章 岗位分工和授权批准
第一条 销售部应当建立销售部门岗位责任制（请参考附件一），明确岗位的工作内容、
职责、权限，确保销售业务不相容岗位相互分离、制约和监督。
第二条 集团应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立：
1、销售部门包括：西安销售部（以下统称：集团销售部）、铜川厂和泾阳厂的开票室（名称不变）和发运室（原铜川厂销售科和泾阳厂发运室一律称：发运科，隶属集团销售部，工作要求请参考附件二）。其主要是负责：处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、发货的控制（发货卡的开具）、发货数量的核对、和客户往来账的核对、以及催收货款。
2、发货部门主要是指铜川厂和泾阳厂的放料岗位。其负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。
3、财务部门（包括：集团财务部、铜川公司财务科和泾阳公司财务科）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款的回收。
第三条 不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。
第四条 销售部应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定信用政策，监督信用政
策的执行情况 。信用管理岗位与销售业务岗位应分设。
第五条 销售部应根据具体情况对销售业务人员进行岗位轮换。
第六条 销售部应当对销售业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款
业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第七条 审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不
得超越审批权限。
第八条 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于
审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，应当经公司总经
理批准。
第十条 严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。
第二章 客户的档案管理
第一条 对于需要签订合同的，销售部应建立客户资料管理系统，内容包括：
1、客户的基本资料，如：客户的营业执照、经营许可证等资质复印件，以及
业务联系人电话、地址等；
2、客户的经营能力资料，如：资产规模、经营业绩、经营状况等； 3、客户的信用资料； 4、客户的赊账额度； 5、客户的考评及结果等；
第二条 对于新客户，由销售业务人员收集上述资料,并根据资料和相关销售合同或订单
填写《产品销售通知单》（样本详见附件三）一式四联，一联：财务部，二联销售管理处，：销售业务处，四联：存根。并连同相关资料交给销售部办货管理员。
第三条 销售部办货管理员应对《产品销售通知单》和相关资料进行核对，若无误，则
根据《产品销售通知单》将客户信息输入云天客户资料管理系统中。
第四条 对于老客户，业务员应定期进行了解，若发现第一条所列内容发生了变化，应
及时以书面的方式（需经销售经理签字批准）通知销售部办货管理员,以便更新云天客户资料管理系统。
第五条 客户资料应顺序编号，客户纸质材料统一交与销售部档案管理人员存档保管。 第六条 云天系统客户档案输入操作流程如下:
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