审 计 实 施 方 案
编制单位：******** 编写人：******** ****年*****月****日 第1页 共**页
被审计单位
*******
审计目标和
方 式
对工程竣工结算的真实性、完整性、合法性进行审计。送达审计。
编制依据
《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《中华人民共和国审计署8号令》
审
计
的
范
围
对*******工程竣工结算进行审计。根据需要对与建设项目有关的勘察、设计、施工、监理、管理、营运等有关单位（部门）进行延伸审计。
预定的审计工作
起止时间
***年***月***日至***年***月***日，共***日
审
计
组
人
员
及
分
工
姓 名
职务和职称
具体分工
***
审计组组长
组长，负责项目审计全面情况并协调项目审计相关事宜，撰写审计报告。
***
注册造价师
对审计项目资料审核复核、工程造价复核。
***
注册造价师
对审计项目工程造价进行二级复核。
***
造价员
负责项目***工程造价审计，协助协调项目审计相关事宜。
***
造价员
负责项目***工程造价审计。
***
造价员
负责项目***工程造价审计。
注：以上人员安排根据项目的实际审计情况进行调整。
审 计 实 施 方 案
第 2 页共***页
被
审
计
单
位
基
本
情
况
本项目建设单位为***，投资单位为***，施工单位为***。计划于***年***月***日全面动工，计划工期***日历天，于***年***月***日全部完工。绿化工程计划于***年***月***日开工，计划工期***日历天，于***年***月***日全部完工。
***路红线宽度***m，为城市***级主干道，路中线长度***米，设计年限***年，设计车速***km/h。
***路红线宽度***m，为城市***级主干道，路中线长度***米，设计年限***年，设计车速***km/h。
***路红线宽度***m，为城市***级主干道，路中线长度***米，设计年限***年，设计车速***km/h。
该工程估算总投资***万元，其中***工程中标价***元，合同价为***元；***工程中标价***元，合同价***元，***工程中标价***元，合同价为***元；***工程中标价***元，合同价***元。
该项目送审金额***元，其中***工程***元、***工程***元、***工程***元、***工程***元、***工程***元、***工程***元、***工程***元、***工程***元、***工程***元。
审
计
的
内
容
和
重
点
一、审计的内容：
1、项目立项及建设程序执行情况。建设单位是否遵守国家基建程序，审批手续、资料是否齐全、完备。
2、工程管理情况。审查工程项目法人制、招投标制、监理、合同制。
3、工程结算是否按国家有关规定及合同执行。
4、建设项目投资完成情况。核实项目完成建安投资的真实性、合法性，有无擅自扩大（降低）建设规模，提高建设标准等情况，是否存在损失浪费情况。
5、项目的工程质量情况。
二、审计重点：
工程结算的真实性、完整性、合法性。
审 计 实 施 方 案
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具
体
实
施
步
骤
根据《审计机关审计项目质量控制办法》（试行）的规定，该项目竣工决算审计拟按审前调查、审计实施、审计报告三个阶段实施。
（一）审前调查阶段（***年***月***日至***年***月***日）
向被审单位说明来意，介绍审计目的、审计内容及审计程序，交代审计廉政纪律和“八不准”、“八条禁令”等规定。
本阶段的工作内容：听取被审计单位关于工程建设相关情况的汇报和介绍，了解项目情况，初步确定审计的范围、内容、重点，对审计风险及重要性水平进行评估。
确定实施阶段工作重点：为合理控制审计风险，按时完成审计任务，审计人员应根据具体审计事项制定恰当的重要性水平，审计组对审前调查所取得的资料进行初步分析性复核，分析被审计单位项目建设存在的重要问题，并学习有关政策法规，撰写审计实施方案，下达审计通知书。
（二）审计实施阶段（***年 ***月***日至***年***月***日）
本阶段根据审前调查的相关内容，明确正式审计的范围、内容、重点。按照分工，相互协调配合开展审计工作，严格按8号令规定的审计程序，认真做好重大事件记录和审计工作底稿记录，对审计中发现的问题，做好取证记录工作，资料、证据收集做到客观、相关、充分、合法。审计组定期召开内部业务会议，针对审计人员发现的问题组织讨论分析，使问题定性准确，处理恰当，避免重复和遗漏。
具体步骤：1、明确审计阶段的工作重点及注意事项，主要采用查阅工程档案资料、检查送审资料、计算单项合同结算、实地观察、盘点设备、座谈、调查、计算机辅助审计等方法。2、完成单项工程结算审计。重点检查招投标文件、施工合同（协议书）、工程竣工验收、结算报告、变更、签证、竣工图纸等资料，尤其是分析变更、签证的真实性和合理性。
综合评价项目投入使用对投资、社会、环境、经济等综合效益情况。
审 计 实 施 方 案
第4页 共***页
具
体
实
施
步
骤
（三）审计报告阶段（***年***月***日至***年***月***日）
１、审计结束后，综合分析各方面的审计情况，汇总各相关资料，认真复核、分析、研究审计资料，审计组第一级复核，撰写审计报告（征求意见稿），经宜良县审计局审定，征求被审计单位意见。
２、根据被审计单位的反馈意见，进行修订，经宜良县审计局第二级复核，出具审计报告。
３、整理有关资料，立卷归档保存。
审 计 实 施 方 案
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审计
组所在部门审核意见
负责人签章：
***年***月***日
审计
机关
审核部门
审核
意见
负责人签章：
***年***月***日
审计
机关
领导
审批
意见
审批人签章：
***年***月***日
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