篇一：成本会计主管岗位职责
一、 岗位职能描述
1、 负责公司月度产品成本核算及相关账务处理；
2、 定期检查公司产品库存，保证账实相符；
3、 对公司生产成本与制造费用进行分析，提出降低成本费用 的制度与措施。
二、 岗位职责
（一） 审核材料出库单
1、 回收并审核仓储部当日打印的材料出库单，登记异常情 况。
2、 统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况；对其 中的非账务处理问题，通过工作快报转物流中心协查。
（二） 审核产成品入库单
审核仓储部产成品入库单录入情况，登记异常情况表，并及 时与仓储部和调试部沟通解决；月末，向调试部提交当月产成品 入库明细表。
（三） 审核销售凭证
依据账务核算原则及公司销售财务管理制度，审核公司销售 凭证。
（四） 参与产成品、在产品盘存工作
1、 参与物流中心产成品、商品盘点工作，并按相关盘存制 度，对账实差异予以处理。
2、 参与制造中心在产品盘点工作，对差异情况进行统计并提 出处理方案。
（五） 核算月度产品成本
1、 按照成本核算办法归集和分配相关成本要素，核算当月产 成品生产成本。
2、 根据销售出库单，核算并结转当月产品销售成本。
（六） 清理物品借支
月末，对各部门及个人的物品借支情况进行清理，并按相关 政策提交借物逾期表和处理意见。
（七） 提交成本管理报告
提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等 管理报表，并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。
三、岗位标准
1 按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算；
2、 对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误；
3、 准确评审销售合同（含标书）；
4、 及时、准确完成制造中心账务处理；
四、 相关制度
1、 《关于物料报损账务处理的规定》
2、 《关于成本核算相关流程的规定》
3、 《关于移动电话话费报销的有关规定》
五、 岗位流程与规范
(一)材料出库单审核流程与操作规范
1、 材料出库单签收流程与操作规范
(1)在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单；对 不能收回的单据，要及时查明原因，并将单据号提交部门经理；
(2)回收材料出库单时，要填写单据回收签收表，登记相应 的单据号码。
2、 材料出库单审核流程与操作规范
(1)计划内领料材料出库单
A、 计划内外协报损在录入材料出库单时，应录入产品名称；
B、 报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名 称，物流中心在录入时也要按对应的产品打单；
C、 材料出库单应发数与实发数不一致的，需退回仓储部核查 处理。
(2)计划外领料材料出库单
A、 计划外领料范畴：生产报损领料、工程变更领料、外协赔 偿领料、研发领料、个人借物。
B、 生产报损领料审核规范
1） 依据质检部报损文审核报损物料的领用；物料报损率大于 质检部正常范围的，内部领料单须由制造中心总经理和质检部经 理签字；对未查出原因或责任人的，应由制造中心总经理签字并 挂其个人借物。物流中心依据经审核的内部领料单打单，出库类 别为生产报损领料，并在出库单右上角标注内部领料单号码。
2） 个人赔偿也计入正常报损，出库类别为生产报损领料，备 注须注明赔偿人。
3） 填写内部领料单时，相关部门要注明报损物料所属的批 次，产品编码和名称。
4） 仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称，一种 产品打一张单。
C、外协报损领料审核与账务处理
1） 按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料，视为计 划内领料，记入生产计划领料。
2） 物料已送至外协加工处，因外协单位没有焊接而报缺料 的，出库类别记个人借物，领料人为该外协单位，并作如下账务 处理：
借：应付账款一一某外协单位（赔偿金额）
贷：原材料
加工的产品检验入库后，应将这部分由外协单位赔偿的缺料 金额从应支付的加工费中扣除，分录如下：
i）支付的同时收回发票，依据请款单各发票作以下分录：
借：制造费用一一外协加工费（发票金额/I. 17）应交税金 一一应交增值税（进项）
（发票金额/I. 17*0. 17）制造费用一一外协加工（赔偿金 额）贷：银行存款（发票金额减赔偿金额）
应付账款一一某外协单位（赔偿金额）
ii）发票未收回的情况下，依据请款单先作如下分录：
借：应付账款一一某外协单位（请款金额减赔偿金额）
制造费用----外协加工（赔偿金额）
贷：银行存款（发票金额减赔偿金额）
应付账款一一某外协单位
待回发票时，再作以下分录：
借：制造费用一一外协加工费（发票金额/I. 17）应交税金 一一应交增值税（进项）
（发票金额/I. 17*0. 17）贷：应付账款一一某外协单位（发 票金额减赔偿金额）
审核制造中心交过来的外协加工费请款单时，需查询该外协 单位借物明细，将需赔偿的金额从外协加工费用中扣除，按以上 规定进行相应账务处理。
D、换货（记“个人借物”）领料审核规范
1）生产过程中发现物料有问题、又急需发货的情况下，需向 质检部申请；质检部审批后，由质检填写领料单，从仓库借出该 物料（记李琦“个人借物”）；采购人员将物料换回后，再办理 入库手续，由质检部填制红字出库单，财务作冲红处理。
2） 质检部发现某物料报损率过高，需对该物料进行复检时， 要填制内部领料单从仓库将该物料领出（记李琦“个人借
物”），复检完毕入库再作冲账处理；检验出的不合格物料，继 续记李琦“个人借物”，采购员将物料换回来后再办理入库手 续，质检部填制红字出库单冲账。
3） 对于个人借物，为保证公司财产及时退还，特做出以下规 定：个人借物一个月内未交还的，按每日0.05%进行罚款；超过 一个月未交还的，按借物的平均销售价格从借物人工资中扣除。
E、研发领料（记“制造费用1”）审核规范
对于研发领料，相关人员需在内部领料单上注明领料对应的 产品或项目，仓储部也要在原材料出库单的备注栏注明产品或项 目名称。
3、其他出、入库单的审核
（1） 由调拨单自动生成的其他出、入库单
产品和材料在各个仓库进行调整时，仓储部要制作调拨单。 通常情况下，一个调拨单会自动生成一张其他入库单和其他出库 单。在审核时，一定要注意核实内部领料单的产品名称和数量等 内容。
（2） 因库位调整等原因制作的其他出、入库单
对于因库位调整等原因制作的其他出、入库单，成本会计在 审核时一定要注意仓储部提供的调整依据，认真核对系统中录入 的内容与调整依据是否一致。
（二）成本核算工作流程
每月结账日，财务中心（成本会计）、制造中心、物流中心 （仓储部）要分别做好以下工作：
（1） 每月28号下班时间为当月结账时点，成本会计要在此 时点关闭库存管理系统（具体方式为在库存管理系统点击“业务 处理”,然后选择“期末结账”）。各相关部门要严格遵守此时 点，避免因核算时点不一致对产品统计数量造成误差。
（2） 成本会计要参与制造中心每月在产品盘点工作。
（3） 成本会计每月29号提交当月投产发料表，提供当月投 产产品的批次、产品编码、产品名称及投产数量，并提交仓储部 和制造中心审核。
投产发料表的制作方法为（以20xx年7月份为例）：在库存 管理系统点击“限额领料单列表”；在“高级条选择”中的“逻 辑”项选择“并且”，在“条”项选择“计划下达时间”，在 “关系选择”项选择先后选择“2”和，在“条值”项相 应先后选择“20xx-07-01 ”和“20xx-07-31” （在先后录入 “20xx-07-01” 和 “20xx-07-31"时,别忘了点击“加入 条”）；之后，点击“过滤"，即得到当月的投产发料表。
除投产发料表外，成本会计还须制作当月产成品入库表，并 提交调试部审核。每月产成品入库表的制作方法为(以20xx年7 月份为例)：以7月31日为业务日期进入存货核算系统，点击 “业务核算”之“产成品成本分配”，并在“产成品成本分配 表”中点击“查询”；之后，在“仓库条"中选择“产品库”， 要记住分别在“包括红字入库单”和“只处理当月的单据”前面 打“丿”号；最后，点击“确定"，即得到当月的产成品入库 表。
(4)物流中心仓储部主要审核是否已打印投产发料表所列投 产产品的材料出库单、数量是否一致，并反馈哪些产品在结账日 已下账但还没有分料；另外，对于28日入库的产成品，仓储部一 定要于当日下班前将入库信息全部录入系统。
(5)制造中心主要审核是否收到投产发料表所列投产产品的 物料、产品和数量是否一致，反馈哪些产品已经下了计划但材料 还没有送上来。
(6)制造中心根据投产发料表所列产品做月末在产品报表， 包括料没有送到的产品，以保持报表上的投产数量与计划一致。
(7)调试部将经质检部检验合格的产成品入库，入库前填写 产成品入库单，注明入库产品的编码、名称、型号和数量；产品 入库后，仓储部要于当日将入库信息录入系统；成本会计根据收 回的产成品入库单，审核系统中产品的录入情况，要重点审核两 者的产品编码、名称、型号及数量是否一致；对审核中发现的问 题，要在异常情况登记表（见附表）上登记并及时向仓储部和调 试部反馈，督促他们做出正确处理。
（8） 每月月末，调试部要对当月所有产成品入库单进行统 计，编制单据统计表。表上要说明当月共有多少张单据、起止号 码、短缺号码及缺失原因（见附表）。
（9） 为提高成本核算的准确性，生产部投产产品的名称、编 码、投产数量必须与生产计划一致，调试部入库的产品名称、编 码、数量也要与生产计划一致。
（10） 质检部对因管理不善而遗失的单据要及时补上，并附 部门经理的签字。
（11） 每月28号，财务中心主持召开月度成本核算工作会 议。各部门要将自身工作中的相关报表提交出来进行核对；各部 门工作统一进度后，制造中心再做月末在产品报表。生产部的报 表统一做一份，每种产品都要有投产批次和编码；调试部也是如 此。
（12）
制造中心需在次月4日前完成生产报表的编制工作，质检部 应在次月2日前完成报损物料清单。
篇二：成本会计岗位职责
1.在财务主管的领导下，按照国家财经法规、企业财会制 度、成本管理、核算管理及有关规定，拟订公司各项成本核算实 施细则，报上级批准后执行。
2.主动会同有关人员对企业项目工程进行成本预算、编制项 目工程成本计划，提供有关成本资料。
3.公司实行全面成本核算管理和内部银行等制度，协助有关 主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协 助各部门和下属部门推广培训。
4.不断监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时 上报。
5.学习掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作， 提出降低成本的控制措施和建议。组织项目财务对项目工程成本 控制，建立财务成本控制体系，对项目工程的原材料、设备租 赁、周转材料、人工等费用与工程部共商讨论以挖掘降低成本的 潜力和控制，保证项目工程生产经营目标及利润目标的实现。
6.做好相关成本资料的整理、归档和数据库的建立、查询、 更新工作。
7.根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿， 认真、准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚、数字正确、 登记及时、账证相符，发现问题及时更正。
&及时了解、审核原材料、设备、产品的进场情况，并建立 明细账和明细核算，了解项目工程合同履约情况，催促经办的材 料员及时办理结算和出入库材料手续，进行应收应付款项的清 算。
9.依照稅法规定做好印花稅贴花工作及相关的缴纳记录。
10.负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明 细账，及时办理记账登记手续。
11.负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。
12•正确进行会计核算电脑的处理，提高会计核算工作的速度 和准确性。
13.协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档 案的管理、归档工作，对职业范围内的问题提出工作建议。
14.对原始凭证应分别按会计科目、记账凭证的顺序，分目装 订成册，另加封面，详记起讫日期、会计科目种类、起讫号码
等。记账凭证应按月编号，并按日装订成册，另加封面，详记日 期、起讫号码、记账凭证张数。
15.负责“应交税金”、“应付工资”、“应付福利费”等科 目及账户的管理与核算。
16.负责涉税报表的填制和申报，以及普通发票的领购、保管 和发放。
17.负责公司员工工资和奖金核算、管理、计算、编制。
18.完成公司领导交办的其他工作。
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